2017年第15号）目录
（二○一七年四月二十七日）
昆明市第十污水处理厂建设工程竣工决算审计结果
主办单位：昆明市审计局
通讯地址：昆明市呈贡新区锦绣大街1号市级行政中心3号楼
邮政编码：650500
电话：（0871）63131240
昆明市第十污水处理厂
建设工程竣工决算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定和188bet体育_188体育投注-在线APP官网@批准的年度审计计划，昆明市审计局于2015年7月至12月，对昆明市第十污水处理厂建设工程竣工决算进行了审计，现将审计结果公告如下：
一、基本情况
昆明市第十污水处理厂项目位于昆明市官渡区东二环以东、石虎关立交东北，占地约3.9公顷，采用膜生物反应器处理工艺，全部工艺构筑物采用全地埋式布置，地上为城市景观绿地；设计规模15万立方米/天，另含再生水站规模4.5万立方米/天；服务面积20.34平方公里；服务人口32.73万人。
该项目取得了可行性研究报告、初步设计概算的批复，同时，还取得了工程节能评估审查意见、工程用地初步审查意见、工程环境影响报告书及水土保持方案等批复。该项目采用BT模式建设。2011年11月28日开工，2013年9月25日竣工初验完成,现已投入正常使用。
2011年5月，188bet体育_188体育投注-在线APP官网@办公厅常务会议纪要第8期,明确昆明市滇池投资有限责任公司作为项目业主，负责完成昆明市第十污水处理厂工程建设。
滇投公司采取委托招标公司通过邀请招标和公开招标的方式，确定项目的BT方和勘察、设计、监理等参建单位。本项目施工实施了全过程工程监理制。
经审计，该项目竣工决算总额为69 286.13万元。
审计结果表明，项目基本执行了《中华人民共和国招标投标法》《合同法》《国有建设单位会计制度》等有关法律法规，项目立项、概算审批、勘察设计、工程施工及各单项工程竣工验收等能按基本建设程序执行。建设单位为加强工程管理，制定了一系列的内控管理办法，规范了工程管理。资金管理方面，项目设立基建账户管理、财务收支及财务管理均按有关财务制度执行，款项拨付手续规范。项目建设单位在项目实施过程中，注重安全文明施工，但受多种因素影响，工期有所延误。此外，在项目管理和实施中存在建设程序不完善、未经批准购买车辆以及工程价款结算中由于施工单位多计、错计、重计工程量，定额错套、高套等原因，造成多计工程价款和待摊投资的情况，应予纠正。
二、审计发现的主要问题
（一）建设项目基本建设手续不完善
截至审计日，该项目仍未取得用地审批手续、《国有土地使用证》《建设用地规划许可证》《建设工程规划许可证》《建筑工程施工许可证》。
（二）多计工程结算价款4 980.22万元
该项目多计工程价款4 980.22万元。其中：多计工程量2 893.49万元，综合单价计算不合理853.13万元、概算子目价对比核减1 233.60万元。
（三）多计待摊投资20 985.31万元
该项目多计待摊投资20 985.31万元。其中：多计管理费用332.99万元、多计土地征用及迁移补偿费含保证金15万元、少计勘察设计费2.38万元、多计项目前期费103.13万元、多计场地准备及临时设施费38.90万元、多计贷款利息支出18 538.65万元、多计联合试车费等三项费用10.34万元、多计试运行费1 948.68万元。
（四）未经批准购买车辆
该项目概算的运输设备中包含三辆交通用车，滇投公司在设备招标时，列入运输设备招标清单中进行招标购买，未向国资委履行购买车辆的报批手续，其中：一辆大众轿车和一辆别克商务车中标价格共计47.8万元，未纳入滇投公司公务用车编制管理。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，昆明市审计局已按国家法律、法规和规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计的工程价款予以调整，责成建设单位依法据实结算工程款和待摊费、调整有关账目，并对超付的款项予以收回。
针对发现的问题，昆明市审计局提出按审计确定的投资额进行账务处理，及时办理实物资产的移交手续，对资金缺口部分，建设单位应尽快落实资金，保证项目债务的顺利履行；工程完成初验并已投入使用，待审计完成后，应将投资完成资产纳入第十污水处理厂固定资产和固定基金管理核算，以全面反映国有资产实际；工程竣（交）工后，第十污水处理厂及时安排正常维护工作，确保正常运转；严格执行市政府对基础设施BT建设模式推行工程总承包的建设模式；加强合同管理、强化合同约束意识，严格审查合同主要条款，确保合同条款约定的内容与双方真实意思的表达相一致及加强建设项目档案资料管理等建议。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，滇投公司采取措施进行整改。关于多计工程价款的问题，按照审计结果进行结算和对相关账目进行调整。对于审计提出的其他建议进行采纳，并将整改情况在滇投公司网站上进行公告。
