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（2017年第18号）目录

（二○一七年四月二十七日）

昆明市环湖南路（马金铺至海口段）建设项目竣工决算审计结果

主办单位：昆明市审计局

通讯地址：昆明市呈贡新区锦绣大街1号市级行政中心3号楼

邮政编码：650500

电话：（0871）63131240

昆明市环湖南路（马金铺

至海口段）建设项目竣工决算审计结果

根据昆明市政府批准的审计计划，昆明市审计局2015年11月至2016年3月对昆明市环湖南路（马金铺至海口段）建设工程项目竣工决算进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

环湖南路（马金铺至海口段）主线起点位于呈贡马金铺石城村，止于西山区海口，路线长40.394公里。道路按城市Ⅰ级主干道设计，路面采用沥青混凝土路面，道路宽度32.5米、24米、12.5米，设计车速60公里/小时。本项目主体工程部分采用BT模式建设，其余资金来源为市城投公司自筹，BT投资方为昆明捷运路桥发展有限公司。项目于2009年9月29日开工，2011年7月2日完成工程建设，2013年5月22日完成工程初验，并于2013年12月11日完成竣工验收，验收评定质量合格。

该项目送审总金额322 828.87万元，实际完成投资305 049.89万元，调整工程价款17 778.98万元。

通过建设单位的管理，该项目总投资未超过概算批复投资。截至审计日，BT方捷运公司能按照《企业会计制度》及《基本建设会计制度》相关要求设置账套进行核算，项目资金的使用与管理基本能按照BT合同约定及国家有关资金管理的要求进行，工程费用支付基本按工程进度上报并审核签证后拨付，但报审结算中也存在部分项目报审综合单价偏高的情况。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款8 069.4万元

施工单位结算工程量错计、定额错套、清单细目错套、补偿费用不符合合同约定等，多计工程价款8 069.4万元。

（二）多计待摊投资9 709.58万元

未按合同约定的费用和利息计算方法结算，造成多计待摊投资9 709.58万元。

三、审计处理情况及建议

（一）多计工程价款8 069.4万元的处理。已责令建设单位和施工单位依法据实结算，对多计的工程款予以调整，建设单位依法据实结算工程款。

（二）多计待摊投资9 709.58万元的处理。对多计的待摊投资予以核减，建设单位应依法据实结算相关费用，并调整相应的会计科目。

（三）昆明市城建投资开发有限责任公司和昆明捷运路桥发展有限公司应及时按审定的项目决算支付相应的款项，并按审计确定的投资额进行账务处理，结清债权债务，及时办理实物资产的移交手续，保证固定资产交付及建设工程档案资料移交的完整性、合法性。

四、审计发现问题的整改情况

    对于审计所发现的问题，被审计单位已经进行了相关的账务处理，并按照审定进行同施工单位进行结算。