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（2017年第23号）目录

（二○一七年五月二十六日）

飞虎大道（广福路以南）建设工程决算审计结果

主办单位：昆明市审计局

通讯地址：昆明市呈贡新区锦绣大街1号市级行政中心3号楼

邮政编码：650500

电话：（0871）63131240

飞虎大道（广福路以南）

建设工程决算审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定和188bet体育_188体育投注-在线APP官网@批准的年度审计计划，昆明市审计局2016年9月至2016年11月，对飞虎大道（广福路以南）建设工程决算进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

飞虎大道主线工程北起官渡森林公园南侧的关景路，南止于昆明滇池国际会展中心，基本呈南北走向，总长约7.6公里。本次审计的飞虎大道（广福路以南）建设工程实施范围为飞虎大道主线工程K4+150—K7+621.554段。

2013年12月31日，昆明市住房和城乡建设局和昆明市发展和改革委员会以昆建发〔2013〕598号文批复飞虎大道建设项目工程概算金额为538,184.14万元。根据2016年10月17日市住建局按项划分的概算，飞虎大道（广福路以南）建设工程总概算156,573.03万元，该项目已取得项目规划意见、防震选址意见书、项目选址意见书、建设用地规划许可证、环境影响报告批复、节能审查意见。

2013年3月28日，市政府办公厅《关于飞虎大道及空港大道建设有关问题的会议纪要》（第90期）明确由市住建局作为飞虎大道项目建设责任单位，负责牵头组织实施飞虎大道道路工程建设。工程于2014年12月23日开工，2016年5月30日全部尾工完工，2016年7月8日尾工工程通过初步验收。完工截至审计日项目尚未进行竣工验收。

经审计，该项目竣工决算报送金额 161,143.58万元，扣除不属于本次审计内容的建筑物拆迁费48 ,388.68万元，报送金额112,754.90万元。经审计，实际完成投资104,315.10万元，调整多计工程价款8,439.80万元，占报送金额的7.49%。

建设单位和代建单位在项目管理中基本履行了建设程序，实行了招投标制、合同制、监理制等管理制度，履行了财务管理制度、工程建设资金支付等内部控制管理制度。基本按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》设置账务并进行会计核算。但审计发现，在项目管理和实施中存在建设程序不完善、工程价款结算由于余方弃置运距的调整、工程量单位计算错误、计费依据不合规、重复计费等原因，造成多计工程结算价款和待摊投资的情况。在建安工程费用支付过程中，由中交公司直接支付下属“中交第二航务工程局有限公司昆明市巫家坝片区土地一级开发整理项目总承包部”，重建办未起到财务监管的作用，且在审计过程中重建办未及时做账的情况。

二、审计发现的主要问题

（一）未取得相关基本建设审批手续

    截止审计日，仍未取得《国有土地使用证》、《建设工程规划许可证》和《建筑工程施工许可证》。

（二）多计工程结算价款3 523.38万元

经审计，由于工程量多计、错计、新增单价偏高，造成多计工程结算价款3 523.38万元。

（三）多计待摊投资4 916.42万元

经审计，由于多计列建设单位管理费、勘察设计费、环境影响咨询服务费、预留绿化管养费、预留照明电费等原因，造成多计列待摊投资4 916.42万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，昆明市审计局已按国家法律、法规和规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计的工程价款予以调整，建设单位依法据实结算工程价款和待摊费用，并调整有关账目。

针对发现的问题，昆明市审计局提出了建设单位、代建单位应高度重视工程基本建设手续的办理完善，保证固定资产交付及建设工程档案资料移交的完整性、合法性,严格按照国家相关竣工决算资料进行认真归档;尽快完成预留工程，做好预留项目决算资料编制整理工作，据实决算以及加强竣工决算资料整理;完善资金支付的内控制度，及时做账，进一步规范财务核算管理工作，使会计核算管理更加标准化和规范化等建议。

四、审计发现问题的整改情况

    对审计发现的问题，昆明市住房和城乡建设局、昆明市重点工程建设办公室采取措施进行整改，关于多计工程价款的问题，按照审计结果进行结算和对相关账目进行调整，并将整改情况在昆明市住房和城乡建设局网站上进行公告。