（2017年第25号）目录
（二○一七年五月二十六日）
清水海供水及水源环境管理项目引水工程竣工决算审计结果
主办单位：昆明市审计局
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电话：（0871）63131240
清水海供水及水源环境管理项目
引水工程竣工决算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定和188bet体育_188体育投注-在线APP官网@批准的年度审计计划，昆明市审计局自2009年4月23日起对昆明市清水海供水及水源环境管理项目引水工程进行跟踪审计，2016年11月至12月，对昆明清水海供水及水源环境管理项目引水工程进行了竣工决算审计，现将审计结果公告如下：
一、基本情况
昆明市清水海供水及水资源环境管理项目引水工程通过工程措施将清水海、板桥河、石桥河、新田河水库，塌鼻子龙潭、清水海左支和右支、恩则河及罗白河等水源的部分水量调往昆明，供昆明东城、空港经济区、呈贡新区的工业及城市生活用水。工程按引水量1.165亿m3的规模配套实施水源及输水等工程建设，工程水源点和输水线路位于寻甸县和嵩明县境内，主要内容包括“五库一线”，即新建石桥河、板桥河水库，改扩建清水海水库、新田河和金钟山水库等五个水库，新建和改造输水线路75.292km，包括隧洞、箱涵、渡槽和倒虹吸，其中隧洞28条、箱涵10段，渡槽19座，倒虹吸4座。
2004年12月，市政府批复同意清水海调水工程规划报告。2007年4月、8月，项目取得了云南省发展和改革委员会批准的项目建议书和可行性研究报告。2007年10月8日，取得了云南省建设厅、云南省发展和改革委员会对该项目引水工程初步设计概算的批复，概算投资186 322.69万元。2011年12月8日以云建城〔2011〕747号文批复同意将总投资概算调整至275 647.11万元。
该项目2007年10月29日开工建设，2013年3月1日正式投入运行。经云南省水利水电工程建设质量与安全监督中心站清水海工程项目站评定，土建2标（板桥河水库）、土建8标（板桥河输水隧洞）被评定为优良工程、其余工程评定等级为合格。截止审计日，尚未办理工程竣工验收备案手续，部分工程资料已移交昆明市城建档案馆。
昆明市清水海供水及水源环境管理项目引水工程竣工决算报审金额255 684.63万元。经审计，实际完成投资232 980.97万元，调整多计工程价款 22 703.66万元，占报送额的8.88%。
审计结果表明，清水海供水及水源环境管理项目的建成，对缓解昆明新城的缺水矛盾，促进现代新昆明建设具有重大意义。清水海水源开发建设分公司在建设中基本履行了建设程序，实行了项目法人制、工程监理制、合同制等管理制度，并能按照权利和义务的规定履行职责。建立了财务管理制度、工程建设资金支付等内部控制管理制度，并在项目建设期中贯彻执行。但也存在项目多计工程价款及待摊费用、招投标制度执行不严格、合同管理不到位等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）少数合同未按规定进行公开招标或报批。
该项目50万元以上的服务合同、100万元以上的货物采购合同以及200万元以上的工程合同未招标25个，涉及金额共计14,803.06万元。
（二）未及时足额计提缴纳印花税。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，涉及本工程印花税税基为勘察设计合同、建筑安装工程合同、保险合同、技术合同等，不包括审计、会计、法律等咨询服务合同。少计提并缴纳印花税58.60万元。
（三）多计工程结算价款19 764.93万元。
该项目由于工程量多计、错计、重计，定额高套、错套及单价计取错误等原因，造成多计工程结算价款19 764.93万元。其中：根据我局出具24份项目结算审计报告已调整多计工程价款19 175.29万元，本次还应调整589.64万元。
（四）多计待摊投资2 938.73万元。
该项目多计土地征用费、监理费、设计费等共计2 938.73万元，造成多计待摊投资2 938.73万元。其中：我局在移民资金结算审计报告中已调整1 041.96万元，本次还应调整1 896.77万元。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，昆明市审计局已按国家法律、法规和规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计的工程价款予以调整，建设单位依法据实结算工程价款和待摊费，并调整有关账目。
针对发现的问题，昆明市审计局提出了建设单位在建设管理过程中应严格执行招投标制；高度重视对各种建设资料的收集、整理、归档，及时、完整进行固定资产交付及建设工程档案资料的移交；加强对合同管理部门和合同承办单位的管理，对倒签合同的行为进行处理并杜绝该行为的发生等审计建议。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，昆明自来水集团有限公司清水海水源开发建设分公司采取措施进行整改。关于多计工程价款的问题，按照审计结果进行结算和对相关账目进行调整。对于审计提出的其他建议进行采纳。将整改情况在昆明自来水集团有限公司清水海水源开发建设分公司网站上进行了公告。
