（2020年第01-04号）目录
（二○二〇年六月九日）
.1. 昆明市2018年度市级预算执行及其他财政收支情况审计结果
.5. 环湖截污东岸配套收集系统完善项目竣工决算审计结果
.9. 草海片区45号地块安置房建设项目结算审计结果
.11.草海片区46号地块安置房建设项目结算审计结果
主办单位：昆明市审计局
通讯地址：昆明市呈贡新区锦绣大街1号市级行政中心3号楼
邮政编码：650500
电话：（0871）63131240
昆明市2018年度市级预算执行及其他财政
收支情况审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，昆明市审计局派出审计组，自2019年5月15日至7月31日，对昆明市财政局组织2018年度市级预算执行及其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：
一、 基本情况
昆明市市级2018年一般公共预算收入总计788.5亿元，支出总计788.5亿元，收支平衡。市级政府性基金预算收入总计952.6亿元，支出总计952.6亿元，收支平衡。市级国有资本经营预算收入总计7.9亿元，支出总计7.9亿元，收支平衡。全市社会保险基金预算收入344.6亿元，支出268.2亿元，2018年年末滚存结余397.4亿元。
审计结果表明，在市委、市政府的正确领导下，市财政局较好发挥财政职能，2018年组织市级财政收支总体完成情况良好，实现了地方财政收支平衡，财政宏观调控和保障作用进一步增强，财政管理和改革取得新的发展。财政保持平稳运行，财政职能较好发挥，全力支持打好债务风险防范、精准脱贫、污染防治三大攻坚战，推进财政改革发展，优化财政支出结构，严控“三公”经费支出，压缩行政成本。加强预算执行监测分析，提高预算执行质量。提高防风险能力。
但市财政局及所属3个开发区财政分局在财政预算编制、预算执行、转移支付、非税收入以及财政专户管理中还存在一些需要改进的问题。
二、 审计发现的主要问题
市本级一般公共预算基本支出预算下达时，支出用途（经济科目）未按照年初批复预算细化，涉及资金670 240.36万元；财政代编预算支出规模较大；财政代编预算逾期仍未收回预算处统筹使用17 656.95万元；资金投向跨类调剂261 344.97万元；部分省以上专项转移支付预算指标超过60天才批复下达的指标合计78 904.67万元，超过当年9月30日下达的指标66 699.24万元；项目未纳入项目库管理150 899.25万元；预算绩效管理工作仍需加强；结转或结余超过2年的财政资金3 281.79万元未盘活；资金未及时缴入国库纳入预算管理16 254.97万元；非税收入未缴入国库纳入预算统筹管理728.35万元；高新区财政分局闲置土地保证金未盘活使466.45万元；财政专户利息未缴入国库纳入预算统筹管理79.76万元；往来款长期挂账未清理57 957.31万元；“以拨作支”虚增财政支出 1 778.13万元；预算管理不规范导致少计支出7 391万元。
三、 审计处理情况及建议
针对上述问题，昆明市审计局已依法出具了审计报告，责成市财政局及相关财政分局将非税收入及结余资金及时缴入国库，规范政府债务资产、负债、净资产核算及管理，加强财政暂付性款项清理。严格按照人大审查通过的年初预算，在下达一般公共预算基本支出指标时，将经济科目细化到“款”级;严格控制代编预算事项，细化预算编制，及时足额下达预算,对逾期仍未下达的，要收回同级财政总预算统筹使用;预算执行中控制调剂规模;及时下达转移支付指标;切实做好项目规划和储备;进一步加强全过程预算绩效管理,严格执行国库集中支付,不得以往来款项调节财政预算支出。
同时，提出了一下审计建议：一是加强预算管理，强化预算约束；二是规范财政管理，提高资金绩效；三是完善系统及制度建设，进一步提高财政监管水平；四是切实推进稳增长调结构等相关政策措施平稳落地。
四、 审计发现问题的整改情况
针对此次发现的问题，市财政局高度重视，认真组织整改：市财政局在2019年下达指标时，按照年初批复预算细化到了功能科目；从2020年起，对部分经济科目的基本支出，按照报人大的年初预算科目推送预算指标到执行系统，严控调剂，严格预算约束。在2019年预算编制中，取消了部分预算代编项目；从2020年起，仅保留无法细化到单位和项目的预留性质资金，压缩代编预算规模。
加快转移支付资金拨付进度，部门提出分配方案的转移支付资金已下达，未明确分配的资金按照要求已结转至2019年度使用，在2019年预算执行中，已要求新增项目先录入项目库再调剂资金。
盘活存量资金，高新区财政分局已将金结转或结余超过2年资金140.09万元收回同级财政统筹使用；经开区由同级财政统筹使用906.86万元；阳宗海财政分局结转或结余超过2年资金实际已形成支出40.265%；经开区财政分局已统筹使用552.53万元；已将“城市基础设施配套费缴入国库纳入预算管理 16 254.97万元”。
阳宗海财政分局已上缴非税收728.35万元；经开区财政分局、阳宗海财政分局已上缴财政专户利息79.76万元；阳宗海财政分局已规范非税收入收款收据使用。
高新区国土分局正在清理闲置的土地保证金。
高新区财政分局已整改清理往来款长期挂账所涉金额的99.86%；阳宗海区已消化暂付款54 049万元，今后每年消化暂付款5 000万元。
经阳宗海财政分局积极整改“以拨作支”，截至2019年10月，已整改60.41%，2018年度滚存尚未拨出余额降至704万元。尚未整改完成的39.59%将于2019年12月31日前整改完毕。
经开区财政分局及时对少计的支出进行了账务调整，已将该暂付款纳入2019年预算支出。
审计提出的建议已得到采纳。有关整改情况已在市财政局门户网站予以公告，并同时将整改情况向188bet体育_188体育投注-在线APP官网@报告。
环湖截污东岸配套收集系统完善项目
竣工决算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定和188bet体育_188体育投注-在线APP官网@批准的审计计划，昆明市审计局于2014年9月起，对环湖截污东岸配套收集系统完善项目进行跟踪审计，2019年3月至6月对项目进行竣工决算审计。现将审计结果公告如下:
一、 基本情况
环湖截污东岸配套收集系统完善项目是昆明滇池环湖截污干渠项目的延伸工程和必要补充，为解决干渠污染浓度较高的污水，进行精细截污，最大限度发挥已建环湖截污干渠及干渠污水处理厂的效能。项目总建设内容及规模为新建80m?/h 的污水提升泵站1 座，60m?/h 的污水提升泵站3座，20m?/h 的污水提升泵站2 座，10m?/h 的污水提升泵站1 座，DN150-DN200 压力污水管2930m，DN1200 压力污水管3250m，DN400-DN1500重力污水管29630m，新建沟渠13000m。
2012年8月22日，昆明市发展和改革委员会（以下简称市发展改革委）批复该项目可行性研究报告的估算总投资为 20 764.96万元。2014年12月2日，市发展改革委批复将该项目投资调整为15 121.01万元，该项目的资金积极争取国家、省、市各级政府投资，不足部分由昆明滇池投资有限责任公司(以下简称滇投公司)负责筹集。2015年4月3日，昆明市住房和城乡建设局批复本项目初步设计概算金额14 784.48万元。
经批准，滇投公司作为环湖截污东岸配套收集系统完善项目业主单位；2012年12月3日，滇投公司与昆明滇池建设管理有限责任公司（以下简称建管公司）签订《项目委托建设协议书》，委托后者对本项目实施代建，其中自建项目由建管公司负责建设管理，委建项目由建管公司分别委托昆明市呈贡区人民政府、昆明滇池国家旅游度假区管理委员会和昆明市官渡区人民政府负责建设管理。
本项目监理单位、可研、勘察及设计单位、造价咨询单位（清单及招标控制价编制单位）、自建项目施工单位，均由滇投公司采取公开招标方式选择。委建项目施工单位由相应委建单位采取公开招标方式选择。没有达到招投标条件的招标代理机构、设备监理单位由滇投公司采取竞争性谈判方式选择。
该项目于2013年3月28日陆续开工，截至2019年3月25日整个项目已完工。截至2019年3月25日，该项目除数字化联合运行控制系统外已全部完成验收。截至审计报告出具日，该项目未办理资产移交手续。
经审计，该项目竣工决算总额为10 821.17万元。
审计结果表明，项目在管理中实行了招投标、合同制、监理制等管理制度；在财务管理上，按照《基本建设财务管理制度》对资金单独建账核算，工程款项支付及费用报销履行了基本的审批制度；三公经费开支未发现不符合相关规定的情况。但该项目也存在基本建设程序不完善、部分账务处理不规范、多计工程价款等问题。
二、 审计发现的主要问题
（一）项目基本建设程序不完善。
该项目的（呈贡区大梅子村段）施工工程、第四批（度假区大渔片区首批工程）和第七批（度假区大渔片区第二批工程）未取得建设工程规划许可证和建设工程施工许可证。
（二）多计工程价款1 081.92万元。
该项目工程费用报审金额10 041.16万元。经审计，实际完成投资8 959.25万元，调整多计10 81.911万元，占报审金额的10.77%。调整原因为：多计工程量调减216.38万元，单价定额错套及不合理调减865.53万元。
（三）多计待摊投资806.51万元。
该项目待摊投资报审金额2 635.66万元。经审计，实际完成投资1829.15万元，调减806.51万元。调减原因为：勘察设计费按照结算调减253.52万元；监理费随工程费用调整而调整，调减监理费7.20万元；施工图审查费根据情况说明调减0.63万元;招标工程量清单编制或审核费按照结算调减529.52万元；项目审计费调减0.86万元,在聘请社会专业机构审计费中一并计算；预留费用无支撑材料和文件按照规定调减14.78万元。
（四）竣工财务决算报表数字与会计账面数字不符。
建管公司报审的竣工财务决算报表总投资为12 676.84万元，滇投公司和建管公司账面总投资为11 831.37万元（建管公司账面数包含工程费用、工程建设其他费用和存款利息收入，滇投公司账面数包含工程建设其他费用和建设期贷款利息支出），差异845.47万元。
（五）多支付招标工程量清单编制或审核费-工程造价咨询费（拦标价编制费）1.43万元。
根据滇投公司与云南帮克工程造价咨询有限公司签订的《建设工程造价咨询合同》,经审计，该费用审定为18.47万元，账面反映实际已支付19.90万元，多支付1.43万元。
三、 审计处理情况及建议
对上述问题，昆明市审计局已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计的工程价款、待摊投资予以调整，责成滇投公司依法据实结算工程价款。
针对审计发现问题，昆明市审计局对滇投公司提出按审计确定的投资额进行账务处理，结清债权债务，并及时办理实物资产的移交手续；高度重视工程建设手续的办理完善，保证固定资产交付；严格执行基本建设程序,加强项目管理，严格按照约定的工期实施建设项目，充分发挥资金使用效益和项目投资效益等建议。
四、 审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，滇投公司采取措施进行整改，按照审计结果进行结算并对相关账目进行调整；对审计提出的其他建议进行采纳，并将整改情况在公司网站上进行公告。
草海片区45号地块安置房建设项目
结算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和年度审计工作计划的安排，昆明市审计局于2019年9月至2019年11月，对昆明轨道交通集团有限公司（以下简称轨道公司）负责承建的草海片区45号地块安置房建设项目截止2019年8月31日已完工程结算进行了审计，现将审计结果公告如下：
一、 基本情况
2014年5月昆明市住房和城乡建设局批复了项目的初步审计，项目总投资372 274.26万元。
经公开招标，草海片区45号地块安置房建设项目确定中国中铁建工集团有限公司为施工单位，昆明市建筑设计研究院集团有限公司为项目设计单位，云南城市建设监理有限公司、云南发展建设监理有限公司、深圳市恒浩建设工程项目管理有限公司为项目的监理单位，云南云岭工程造价咨询事务所有限公司、云南耕耘工程造价咨询有限公司、云南帮克工程造价咨询有限公司全过程咨询造价单位。
经审计，项目实际完成投资130 968.96万元。
审计结果表明，草海45号地块在建设过程中实行了项目法人制、招投标制、监理制、合同制等工程管理制度，基本能按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》进行财务核算。但也存在项目基本建设程序不完善、施工单位多计工程价款等问题。
二、 审计发现的主要问题
（一）项目已开工的A1-1和A1-3分地块无《国有土地使用证》《建设工程规划许可证》《建设工程施工许可证》。
（二）多计工程价款2 283.51万元。
三、 审计处理情况及建议
针对审计发现的问题，昆明市审计局已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书，责成昆明轨道交通集团有限公司及时办理完善建设审批手续，对多计的投资予以调整，依法据实结算并调整相关账目。同时审计提出昆明轨道交通集团有限公司应加强项目资料的管理，以保证项目资料的完整性。
四、 审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，建设单位积极采取措施进行整改。对于项目已开工的A1-1和A1-3分地块无《国有土地使用证》《建设工程规划许可证》《建设工程施工许可证》的问题昆明轨道交通集团有限公司正在办理中。对于多计工程价款的问题已进行了整改。对于审计提出的其他建议进行了采纳，并将整改情况在昆明轨道交通集团有限公司网站上进行公告。
草海片区46号地块安置房建设项目
结算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和年度审计工作计划的安排，昆明市审计局于2019年9月至2019年11月，对昆明轨道交通集团有限公司（以下简称轨道公司）负责承建的草海片区46号地块安置房建设项目截止2019年8月31日已完工程结算进行了审计，现将审计结果公告如下：
一、 基本情况
2014年5月昆明市住房和城乡建设局批复了项目的初步审计，项目总投资242 882.47万元。
经公开招标，草海片区46号地块安置房建设项目确定中国中铁建工集团有限公司为施工单位，云南省设计院集团为项目设计单位，云南新迪建设工程项目管理咨询有限公司、广州市东健工程建设监理有限公司为项目的监理单位，云南友源工程造价咨询有限公司为全过程咨询造价单位。
经审计，项目实际完成投资82 953.25万元。
审计结果表明，草海46号地块在建设过程中实行了项目法人制、招投标制、监理制、合同制等工程管理制度，基本能按照《国有建设单位会计制度》《基本建设财务管理规定》进行财务核算。但也存在项目基本建设程序不完善、施工单位多计工程价款等问题。
二、 审计发现的主要问题
（一）项目已开工的A1-3分地块无《国有土地使用证》《建设工程规划许可证》《建设工程施工许可证》。
（二）多计工程价款873.75万元。
三、 审计处理情况及建议
针对审计发现的问题，昆明市审计局已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告，责成昆明轨道交通集团有限公司及时办理完善建设审批手续，对多计的投资予以调整，依法据实结算并调整相关账目。同时审计建议昆明轨道交通集团有限公司加强项目资料的管理，以保证项目资料的完整性。
四、 审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，建设单位积极采取措施进行整改。对于项目已开工的A1-3分地块无《国有土地使用证》《建设工程规划许可证》《建设工程施工许可证》的问题昆明轨道交通集团有限公司正在办理中；对于多计工程价款的问题已进行了整改；对于审计提出的其他建议进行了采纳。
