（2020年第015-017号）目录
（二○二〇年六月九日）
.1.昆明地铁线网控制中心建设项目阶段性工程决算的审计结果
.4.昆明市呈贡新区联大立交建设项目竣工决算审计结果
.8.昆明新南站东广场建设项目竣工决算审计结果
主办单位：昆明市审计局
通讯地址：昆明市呈贡新区锦绣大街1号市级行政中心3号楼
邮政编码：650500
电话：（0871）63131240
昆明地铁线网控制中心建设项目阶段性
工程决算的审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定和188bet体育_188体育投注-在线APP官网@批准的审计计划，昆明市审计局于2017年8月31日对昆明轨道交通集团有限公司负责的昆明地铁线网控制中心建设项目进行跟踪审计，现根据工程进展情况和年度审计项目计划安排，自2019年10月15日至2019年12月5日对该项目进行阶段性决算审计，现将审计结果公告如下:
一、 基本情况
昆明市地铁线网控制中心工程项目，位于昆明市盘龙区北京路与长寿路交界口雄业大酒店北侧。项目总占地面积15 855.4平方米,总建筑面积104 404.91平方米,其中：地上建筑面积 77 811.16平方米、地下建筑面积26 593.75平方米；主塔楼地上33层，建筑高度150米；裙楼5层（局部6层），建筑高度23.95米；地下室三层，深15.85米。项目主楼主要功能为控制调度功能及运营办公等，裙楼主要功能为调度大厅、应急指挥中心、大会议室等。
昆明市发展和改革委员会以《关于昆明市地铁线网控制中心可行性研究报告的批复》（昆发改交运〔2013〕1097号）批复项目选址和用地规模，工程估算总投资10.45亿元，建设资金由列入地铁1、2号线首期工程投资14 685万元，列入地铁3号线工程投资1 614万元，列入地铁6号线工程投资5 371万元，其余投资82 837万元由项目业主通过银行贷款等多渠道筹集，在后续地铁线路建设中分项列入投资。
2014年12月31日，昆明市住房和城乡建设局以《关于昆明市地铁线网控制中心项目初步设计的批复》（昆建〔2014〕615号）,批复概算总投资为102 801.16万元。项目取得了水土保持方案、消防审查及环境影响报告等相关批复，同时，取得了《项目选址意见书》《建设工程规划许可证》《建设用地规划许可证》《建筑工程施工许可证》和《土地使用证》。
经审计，该项目阶段性决算总额为21 545.62万元。
审计结果表明，项目管理中部分履行了基本建设程序，执行了招投标、合同制、监理制等管理制度。在财务管理上，配备了专职财务人员，并按照相关制度对项目资金进行核算。但在项目管理和实施中仍存在建设程序时间倒置、工期延误及多计工程价款等问题。
二、 审计发现的主要问题
多计工程价款35.89万元。该项目建安工程投资报审金额11 908.22万元。经审计，实际完成投资11 872.33万元，调整多计工程价款35.89万元，占报审金额的0.3%，调整的主要原因：工程量多计、错计28.32万元，单价错计7.57 万元。
三、 审计处理情况及建议
对上述问题，昆明市审计局已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计的工程价款予以调整，责成昆明轨道交通集团有限公司依法据实结算工程价款。
针对审计发现问题，昆明市审计局对昆明轨道交通集团有限公司提出了今后严格规范建设程序，建立合同履行情况台账，加强系统性管理，全面掌握项目各阶段的进展情况。同时，根据合同的实际履行情况，及时归集财务资料，全面梳理本项目已发生的各项工程费用支出，以保证财务核算的准确、完整、及时等建议。
四、 审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，昆明轨道交通集团有限公司已回复意见将进行整改；对审计提出的建议进行采纳。
昆明市呈贡新区联大立交建设项目
竣工决算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定和年度审计项目计划安排，昆明市审计局自2019年5月9日起对联大立交项目进行了竣工决算审计，现将审计结果公告如下：
一、 基本情况
联大立交建设项目位于南北走向的昆玉高速与东西走向的联大街相交处，是昆明市重点基础设施项目，包括联大街（起于兴呈路，止于春融西路，道路长约1.1公里，双向8车道）、联大街立交（单向双车道）、管理用房三个部分，建设内容主要包括：道路工程、桥涵工程、排水工程、交通工程、景观工程、照明工程、管线工程、管理用房（暂缓建设）等。该项目投资估算控制在98 600万元以内。本项目业主为昆明新都投资有限公司（以下简称“新都公司”)。新都公司报经188bet体育_188体育投注-在线APP官网@同意本项目采用设计-采购-施工总承包（EPC）模式建设。招标代理机构为昆明市同力建设工程咨询有限公司，EPC总承包单位为云南云桥建设股份有限公司和江苏省交通规划设计院股份有限公司联合体。第三方检测的中标单位分别为云南新迪建设咨询监理有限公司、中交路桥（河北）工程检测有限公司。
该项目于2015年9月29日开工，于2016年9月21日主体完工，2016年9月30日初步验收合格后通车运行。
项目竣工决算送审金额53 901.79万元，经审计，实际完成投资52 942.52万元，调整多计工程价款959.27万元，占报审金额1.78%。
审计结果表明，联大立交项目基本履行了基本建设程序，工程管理认真执行了合同制、监理制等四项制度，财务管理上，按照《基本建设财务管理规定》等相关规定对资金单独建账核算，“三公经费”支出基本符合相关规定要求。但审计过程中也发现该项目实施过程中存在未严格执行基本建设程序、多计工程价款和多计待摊投资等问题。
二、 审计查出的主要问题
（一）未严格执行基本建设程序
经审计，联大立交项目至今未取得项目用地预审、农用地征转用批复及征地审批手续、建设用地规划许可证、取得建设工程规划许可证和取得施工许可证。
（二）未进行竣工验收备案。
联大立交项目于2016年9月30日初步验收合格后通车运行。截至审计截止日，因项目用地仍在审批过程中，影响项目部分基本建设程序的审批，无法取得施工许可证，导致项目竣工验收程序未履行完整，政府质监部门不予备案。
（三）招投标制度执行及合同执行方面不规范。
根据昆明市住房和城乡建设局批复，联大街与春融西路交叉口绿化、照明、交通、电力管沟工程纳入联大立交项目。新增工程-联大街与春融西路交叉口绿化、照明、交通、电力管沟工程结算送审729.16万元，审定541.75万元，该部分内容作为EPC合同范围外的新增工程，没有进行公开招投标，由昆明新投建设项目管理有限公司直接委托EPC总承包单位实施。
（四）多计工程价款620.80万元。
该项目多计工程价款620.80万元，调整原因为：工程量多计、错计、重计72.89万元，定额错套、材料单价调整及组价依据不充分多计147.69万元，措施、规费、税金等其他费用及降造费用多计87.34万元，重复计算范围多计312.88万元。
（五）多计待摊投资338.47万元。
该项目多计待摊投资338.47万元，其中：1.因随EPC范围以外新增联大街与春融西路交叉口绿化、照明灯建安工程费调整而调整多计设计费6.53万元。2.监理费根据建安工程费调整而调整多计30.74万元。3.根据审定的项目总投资及合同约定的代建服务费结算办法计算，调整多计建设单位管理费及节约资金奖励 250.95万元。4.弱电通信管道工程补偿费用根据EPC总包合同原则，应由EPC总承包方承担。且联大立交项目已于2016年9月30日通车。因此调整多计18.98万元。5.由于交通设施维修费未包含在项目概算金额中，不应计入建设成本，调整多计31.27万元。
三、 审计处理情况及建议
对上述问题，昆明市审计局已按国家法律、法规和规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书，建设单位昆明新投公司应根据相关法律法规及双方签订的合同据实结算工程价款和待摊费用。
针对发现的问题，昆明市审计局提出了及时完善各项审批手续，确保建设项目有序开展；严格执行现行招投标相关法律、法规的规定，建立和完善项目招投标内控制度，规范招标投标活动。严格按照国家相关规定收集整理竣工决算资料；今后对于采用EPC建设模式的工程应深化项目的可研、初设内容，从源头控制工程项目总造价，严格控制估算及概算；严格按照合同约定条款进行工程结算，严格控制工程建设成本，做好债权债务清理工作等建议。
四、 审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，新都公司采取措施进行整改。关于多计工程价款的问题，按照审计结果进行结算和对相关账目进行调整。对于审计提出的其他建议进行采纳。将整改情况在新都公司内部网站上进行公告。
昆明新南站东广场建设项目
竣工决算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定和年度审计项目计划安排，昆明市审计局自2019年3月15日起对昆明新南站东广场工程项目进行了竣工决算审计，现将审计结果公告如下：
一、 基本情况
昆明新南站东广场工程项目，位于昆明市呈贡新区洛龙街道办事处，是昆明新南站站前广场其中一个区域，东广场占地面积约为47.3亩，建筑面积约为1.94万平方米。东广场设计为一层地下车库，埋深6.8米，部分附属房屋出地面。广场北部设车辆检测间、综合用房各1栋，为二层框架结构。
该项目估算总投资16 385.30万元以内，本项目业主为昆明产业开发投资有限责任公司、昆明新都投资有限公司和昆明发展投资集团有限公司三方共同组建的昆明新南站开发运营有限公司(以下简称“新南站开发公司”)，作为建设东、西广场的融资平台，负责东、西广场项目及配套商业项目的融资、建设和后续运营。
该项目取得了项目建议书、可研报告、初步设计概算、建设用地规划许可证、环评、水保、矿产压覆、抗震设防、防震选址、节能、人防等相关部门的批复或备案登记。
项目于2015年4月10日开工建设， 2016年12月28日完成建设任务且通过监理组织的初步验收并与新南站同步投入运营使用。
该项目竣工决算报审21 764.72万元。经审计，实际完成投资19 854.14万元，调整多计工程价款1 910.58万元，占报送额的8.78%。
审计结果表明，该项目工程管理执行了项目法人制、招投标制、合同制、监理制等四项制度，按照《基本建设财务管理规定》等相关规定对资金单独建账核算。“三公经费”支出基本符合相关规定要求，但审计过程中也发现该项目实施过程中存在未严格执行基本建设程序、多计工程价款和多计待摊投资，财务核算未严格按照相关规定执行，未分项目建账核算等问题。
二、 审计发现的主要问题
（一）未严格履行基本建设程序。
经审计，该项目至今未按规定取得国有土地使用证、建筑工程规划许可证、施工许可证及施工图审查合格证。
（二）多计工程价款450.06万元。
经审计，该项目调整多计工程价款450.06万元，其中：工程量多计或少计调整多计214.65万元，定额套用不合理调整多计57.53万元，费用计算不合理调整多计8.07万元，部分综合单价不合理调整多计38.55万元，部分项目未实施调整多计 30.19万元，因分部分项工程费调整多计101.07万元。
（三）多计待摊投资1 460.52万元。
该项目调整多计待摊投资1 460.52万元。其中：管理费调整金额192.63万元，调整多计建设期外的配电工程电缆通道租赁费82万元，调整多计运营期间发生的临时用电费31.96万元，调整多计其他多列支技术管理咨询服务费、临时用电施工费等43.50万元，调整多计贷款利息和担保费1 110.43万元。
（四)财务核算未按单一项目独立建账核算。
新南站东、西广场建设项目未单独建账核算，建设单位管理费、利息收入、财务费用等部分费用无法准确区分，导致东、西广场成本不能真实归集。
三、 审计处理情况及建议
对上述问题，昆明市审计局已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计的工程价款、待摊投资予以调整，新南站开发公司依法据实结算工程价款和待摊费用。
针对审计发现问题，昆明市审计局对新南站开发公司提出完善相关基建程序，加强工程建设管理，财务核算严格按照相关规定执行，并及时办理项目竣工验收工作；高度重视工程建设手续的办理完善，保证固定资产交付等建议。
四、 审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，新南站开发公司采取措施进行整改，按照审计结果进行结算并对相关账目进行调整；对审计提出的其他建议进行采纳，并将整改情况在昆明新南站开发运营有限公司网站上进行公告。
