（2020年第018-020号）目录
（二〇二〇年六月九日）
.1. 2018年度昆明市公积金归集使用管理情况审计结果
.5. 昆明市二级预算单位2018年度财务收支审计调查结果
.11. 2018年昆明市社会救助资金专项审计调查情况审计结果
主办单位：昆明市审计局
通讯地址：昆明市呈贡新区锦绣大街1号市级行政中心3号楼
邮政编码：650500
电话：（0871）63131240
2018年度昆明市公积金归集使用管理
情况审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定和2019年度审计计划，昆明市审计局派出审计组，自2019年8月8日至2019年11月22日，对2018年度昆明市公积金归集、使用、管理情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、 基本情况
市公积金中心是直属188bet体育_188体育投注-在线APP官网@的不以营利为目的独立的正处级事业单位。主要负责昆明地区的机关、企业 、事业单位、社会团体住房公积金的归集和管理，审批住房公积金的贷款、提取和使用等。中心下辖1个分中心和16个管理部，内设10个处室，人员编制175人。
市公积金中心2018年度公积金归集人数85.46万人，当年归集金额145.53亿元 ，提取人数189.41万人，提取金额133.93亿元，贷款人数1.11万人，贷款金额40.98亿元；市公积金中心2018年度公积金业务收入43.45亿元，业务支出22.22亿元，增值收益21.23亿元。
审计结果表明，市公积金中心2018年度稳步推进住房公积金归集扩面工作，加大住房公积贷款力度，调整了住房公积金贷款政策，个人住房公积金贷款率比上年减少1.21个百分点，有效控制资金流动性风险；住房公积金提取业务快速增长，线上渠道办理量占全部提取业务量的60.95%，提升了全市缴存职工满意度；运用科技手段，提升“互联网+”功能，不断完善住房公积金信息化管理系统，有效提升服务效能。但审计也发现存在已退休人员未及时停缴公积金、违规为账户封存不满6个月的职工办理公积金提取、以虚假医疗购房发票等骗提公积金、违规发放公积金贷款等问题。
二、 审计发现的主要问题
（一）公积金归集方面存在的问题。
1. 已退休人员未及时停缴公积金。
2. 职工利用2个账户重复缴存住房公积金38.70万元。
3. 昆明市1.29万家单位未给正常缴纳养老保险的18.59万名在职职工缴纳住房公积金。
（二）公积金提取方面存在的问题。
1. 违规为账户封存不满6个月的职工办理公积金提取 32 780.99万元，3家中介企业协助广东等地职工提取公积金438.90万元并从中获利。
2. 职工以虚假发票等违规提取公积金410.77万元。
3. 因公积金业务错误办理致使已解除劳动合同职工以退休名义提取公积金涉及金额71.34万元。
（三）公积金贷款方面存在的问题。
市公积金中心违规为贷款偿还期限已超过法定退休年龄后5年的职工办理公积金贷款6 745.90万元。
（四）公积金机构运行和管理方面存在的问题。
1. 应退未退符合退还条件的企业公积金贷款保证金320.55万元。
2. 市公积金中心未积极联系家属退还已死亡缴存职工的住房公积金577.62万元。
3. 要求客户提供住房置业担保，担保公司取得收入 7 944.50万元。
（五）公积金业务信息系统运行及管理方面。
1. 公积金业务信息系统中居民身份证件号码信息不符合规定位数。信息系统数据输入未得到有效控制，信息核对机制不完善。
2. 公积金业务系统利息计算核查系统存在漏洞及计算错误。 3.市公积金中心业务与管理系统未达到三级系统的防护要
求。
三、 审计处理情况及建议
针对存在的问题，昆明市审计局依法出具了审计报告，要求市公积金中心加强管理，严格审核，提升公积金缴存面，杜绝中介机构从中牟利，保障职工应有权利。同时加强贷款业务审核，纠正强制担保的做法。对管理业务系统进行功能完善，健全信息系统信息录入有效性控制，提高利息结算的及时性及准确性。提出重点对虚假骗提公积金行为进行有效防范，杜绝不法中介违规骗提公积金；加强利息核算工作，完善信息录入的合规性核验和控制，保证数据的准确等审计建议。
四、 审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，市公积金中心领导高度重视，成立了审计整改工作领导小组，全面加强组织领导和协调落实，明确责任部门、责任人，积极采取措施进行整改，提高中心人员业务技能，强化服务意识和责任意识。加大住房公积金政策宣传力度，积极与昆明市社保局、昆明市不动产登记中心对接实现数据共享,扩大住房公积金覆盖面，切实维护缴存职工利益。根据《失信行为管理办法》，对查实的骗提行为，由其业务经办部门追缴造假者所提取公积金，并根据追缴情况将其纳入失信人员名单数据库。并印发了《关于进一步贯彻落实“放管服”改革调整住房公积金提取有关政策的通知》（昆公积金〔2019〕190号）、《昆明市住房公积金管理中心关于请相关缴存单位配合为已死亡职工家属办理销户提取公积金的通知》，切实加强了对公积金提取的管理，对《昆明市住房公积金管理中心住房公积金个人住房贷款担保保证金管理规定（暂行）》（昆公积金〔2016〕56号文）进行了修订，及时将相关政策调整到位。针对住房公积金信息系统运行及管理方面存在的问题，印发了《关于核查纠正个人住房公积金帐户信息有关事项的通知》，开通身份证号码修改通道，并将于2021年正式启动新系统建设，届时新系统将严格按照等保三要求部署及测评。对于审计提出的建议已采纳，并将整改情况进行了公告。
昆明市二级预算单位2018年度
财务收支审计调查结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定及昆明市审计局2019年度审计项目计划安排，昆明市审计局自2019年10月21日至2019年12月27日对昆明市土地开发整理中心、昆明市城市基本建设档案馆、昆明西南联大研究院附属学校、昆明市体育学校、昆明市林业技能开发站等15家单位2018年度财务收支情况进行了专项审计调查，现将审计结果公告如下：
一、 基本情况
此次调查的15家二级预算单位，从经费管理形式看，包括了全额拨款事业单位14 家、自收自支企业化管理的事业单位1家 (市土地开发整理中心)。
审计结果表明，大部分二级预算单位2018年度预算执行情况良好，结合自身情况制定了财务管理和内部控制制度，制度基本健全有效，预算编报、预算执行及财政资金管理基本规范。但审计也发现部分单位存在结余资金、非税收入未上缴财政；未严格执行政府采购制度；内控制度执行不严，监管不利造成国有资产损失；往来款长期挂账；固定资产账实不符、对外出租未履行审批程序及固定资产和无形资产未入账核算等问题。
二、 审计发现的主要问题
（一）存量资金未上缴财政1 458.23万元。
1. 昆明市土地开发整理中心财政拨款结余资金及产生的利息合计1 400.52万元。
2. 昆明市体校连续两年结转的未用完资金22.95万元。
3. 昆明市城建档案馆收城建档案学会撤销转入的货币资金34.76万元。
（二）收入未纳入预算管理15.95万元。
昆明市城建档案馆2018年出售档案盒、档案封底、封面取得其他收入15.95万元未纳入预算管理。
（三）应缴未缴非税收入53.64万元。
1. 昆明市城建档案馆应缴未缴市财政房租收入及处置车辆收入合计16.98万元。
2. 昆明市规划编制与信息中心财政拨款资金利息收入0.86万元。
3. 西南联大附属学校收承包费35.80万元，上缴税金5.16万元后应上缴市财政30.64万元。
（四）业务招待费报销不规范1.54万元。
1. 昆明市土地开发整理中心2018年度无接待函，未注明接待人数、用餐人数报销业务招待费1.27万元。
2. 昆明市推广站2018年未附接待函、接待事项、接待人员名单报销公务接待费0.13万元。
3. 昆明市技能站2018年未附接待函、接待事项、接待
人员名单报销公务接待费0.14万元。
（五）未在定点单位进行公务用车维修11.97万元及购买保险1.69万元。
1. 昆明市节能支队支出车辆维修费1.14万元。
2. 昆明市林检局支出车辆维修费0.55万元。
3. 昆明市土地开发整理中心支出车辆维修费10.28万
元及汽车保险费1.69万元。
（六）未在公务租车选择范围内租车并报销费用125.57万元。
1. 昆明市体校支付包车费和租车费共计122.98万元。
2. 昆明市技能站分三次支出租车费用合计2.59万元。
（七）未按规定购买机票0.17万元。
昆明市技能站职工未乘坐培训通知统一要求的航班，未使用公务卡或规定的购买方式超标准购买头等舱免折机票0.17万元。
（八）差旅费报销不规范9.50万元。
昆明市土地开发整理中心2018年度未附出差审批单，未明确出差日期、出差人员报销差旅费9.50万元。
（九）未严格执行政府采购制度。
昆明市城建档案馆未按规定执行政府采购，自行采购物业服务，2018年1月1日至2019年6月4日期间物业服务合同金额39.66万元。
（十）固定资产账实不符。
昆明市体校登记在册的车辆有10辆，其中5辆已经报废但资产卡片上没有下账、1辆车不能使用，未申请报废、1辆已过户到个人户上，学校现在实际使用的车辆3辆。
（十一）“无形资产”未入账686.23万元。
昆明市中小企业服务中心根据188bet体育_188体育投注-在线APP官网@有关要求，建设了昆明市小微企业云服务综合平台。截至2018年末总计支出686.23万元，该平台项目已于2018年11月28日顺利通过终验，但却未纳入“无形资产”核算。
（十二）现金管理不规范。
昆明市土地开发整理中心2018年度使用现金支出差旅费、办公费、车辆使用费等总计52.23万元；审计抽盘现金，应有现金余额40.98万元，实有余额8.14万元，存在白条（个人借条）抵库金额32.84万元。
（十三）财务核算不规范的问题。
1. 昆明市土地开发整理中心无培训计划、审批、培训内容等资料报销职工培训费0.72万元、未附评审费领取人员名单及金额报销专家评审费19.46万元、无发票报销劳务费、电话费、水费共计20.64万元。
2. 昆明市技能站未经批准对外免费承包经营小卖部、食堂。
3. 昆明市节能支队违规发放伙食补助0.14万元、昆明市化工技工学校多报伙食费0.18万元。
4. 昆明市规划信息中心取得昆明市规划编制与信息中心技协服务部清算银行账户销户转款62.42万元计入“其他收入”核算，用该项资金列支差旅费2.61万元，财务核算不规范，未实行收支两条线管理。
5. 未按合同约定收取风险抵押金、保证金12.67万元。
昆明西南联大附属学校2018年未按合同约定收取昆明市呈贡区曲华副食品经营部保证金2万元、昆明市体校未按合同约定收取履约保证金9.37万元、昆明市化工技工学校未按合同约定收取风险抵押金、保证金1.30万元。
6. 昆明市推广站报销预充值油卡、洗车卡3.30万元。
7. 往来款长期挂账未及时清理。
昆明市土地开发整理中心单位往来款项长期挂账涉及金额 1 779.62万元、西南联大附属学校预付丽水云泉酒店培训费2万元、昆明枫叶王府酒店培训费3万元一直挂账。
8. 工会经费未建立会计账簿进行财务核算。
昆明市节能支队成立了工会委员会，开立了工会账户，工会账户和日常资金管理由工会主席负责。工会日常资金未建立会计账簿进行财务核算。
三、 审计处理情况及建议
针对上述问题，市审计局已依法出具了专项审计调查报告，对昆明市城市基本建设档案馆、昆明市规划编制与信息中心、昆明市体育学校、昆明市土地开发整理中心、昆明西南联大研究院附属学校下达了审计决定书，责令上述单位将存量资金及非税收入上缴市财政。审计指出的问题责成相关单位进行整改。
对审计发现的问题，建议二级预算单位提高贯彻落实中央、省、市有关法律法规、规定的意识。健全内控制度，不断建立、不断完善内控体系。二级预算单位负责人要重视财务工作，配备专业人员从事会计工作，加强单位资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失。一级预算单位应加强对其下属二级预算单位财经纪律培训和监督检查力度，提高系统内监督力度。
四、 审计发现问题的整改情况
对本次审计发现的问题，各主管局非常重视，下文督促下属二级预算单位对存在的问题进行整改，整改情况在主管局门户网站予以公告，并将整改情况向188bet体育_188体育投注-在线APP官网@报告。昆明市城市基本建设档案馆等5家单位已按照审计决定书上缴市财政局存量资金及非税收入1 511.87万元（含已上缴税金5.16万元）。相关单位对存在的问题均出台整改方案，整改情况书面报告了昆明市审计局。
2018年昆明市社会救助资金专项审计调查
情况审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定，昆明市审计局派出审计组，自2019年10月28日至2019年12月20日，对昆明市禄劝县、富民县、宜良县2018年农村低保资金、城市低保资金、特困人员供养资金、医疗救助资金、临时救助资金等社会救助资金进行了专项审计调查。现将专项审计调查结果公告如下:
一、 基本情况
2018年12月禄劝县、富民县、宜良县三县纳入城乡最低生活保障的家庭共计15 610户，实际保障人数 26 697人，其中农村低保11 623户，实际保障人数21 316人;城市低保3 987户，实际保障人数5 381人。特困人员供养人数2 267人，其中集中供养人数676人，分散供养人数1 591人。2018年医疗救助总计141 939人次，其中直接救助17 685人次，资助参保人员124 254人次；临时救助总计37 488人次。
2018年三县共新增城乡低保户3 699户，新增保障人数 10 944人。其中新增农村低保户共3 560户，新增保障人数10 140 人。新增城市低保户共139户，新增保障人数804人。
退出城乡低保户15 306户，退出保障人数25 992人。其中农村低保户共退出13 629户，退出保障人数24 062人。退出城市低保户共1 677户，退出保障人数1 930人。
审计调查结果表明，2018年，禄劝县、富民县、宜良县在实施社会保障，开展社会救助工作中做了大量的卓有成效的工作，为支持脱贫攻坚，保障公民基本生活，促进社会公平，维护社会和谐发挥了重要的兜底保障作用。
二、 审计发现的主要问题
（一）2018年社会救助资金年末结余金额较大，三县年终历年滚存结余率超过规定的比例。
（二）富民县执行城乡低保政策不规范，存在按人施保问题。
（三）富民县、宜良县执行城乡低保入户调查民主评议工作不规范。
（四）宜良县城乡低保入户抽查，对申请低保人员家庭收入和财产信息核对以及低保审核审批程序执行不规范。
（五）对禄劝、宜良县城乡低保核查中存在领取退休养老金，已不再符合低保保障条件人员仍享受低保待遇的问题。
三、 审计处理情况及建议
针对上述问题，昆明市审计局已依法出具了专项审计调查报告。并提出加强社会救助资金的财政预算管理工作，科学、合理编制社会救助资金财政预算，提高财政预算的执行率和执行效果。加强最低生活保障的动态管理工作，对不符合低保条件的农村低保、城市低保人员及时进行清退。加强社会救助申请人家庭的信息核对、入户调查、抽查以及审核、民主评议工作，核实申请人家庭人口、收入、财产状况，确保符合条件的困难群众得到保障等审计建议。
四、 审计发现问题的整改情况
针对此次发现的问题，禄劝县、富民县、宜良县三县高度重视，认真组织整改。
昆明市财政局调减2019年禄劝县、富民县困难群众救助补助资金共计2300万元。禄劝县、宜良县分别出台了《禄劝彝族苗族自治县脱贫攻坚社会救助兜底保障“兜准、兜住、兜牢”行动方案》、《宜良县民政局关于印发<宜良县社会救助兜底保障工作方案>的通知》，进一步加强社会救助工作。禄劝县、宜良县已追回有关人员违规领取的低保金，并将资金归还原渠道。富民县、宜良县加大对城乡低保申报材料的审核力度，强化审核审批工作，进一步加强低保等社会救助对象的动态管理，加大对低保户的日常管理和社会监督。禄劝县加大对各乡（镇、街道）的督促力度，确保年底节余资金不超过下拨资金总额的5%。对建档立卡贫困户进行核查，对家庭实际生活状况进行调查核实清理，杜绝和纠正错保、漏保。富民县研究制定确实可行的社会救助实施办法，逐步提高保障标准，做到应保尽保。采取“补差发放”与“分类发放”相结合的方式，明确、规范了城市低保、农村低保分类保障标准。
禄劝县、富民县、宜良县已将整改情况向188bet体育_188体育投注-在线APP官网@报告，并将整改情况在政府门户网站进行了公告。
