（2020年第 21-23号）目录
（二0二0年十一月二十六日）
1. 昆明市农业农村局2019年度预算执行情况审计结果
5. 昆明呈贡新城白龙潭入滇河道（东、西段）环境整治工程竣工决算审计结果
9. 中共昆明市委机构编制委员会办公室2019年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计结果
主办单位：昆明市审计局
通讯地址：昆明市呈贡新区锦绣大街 1号市级行政中心 3号楼
邮政编码：650500
电话：（0871）63131240
昆明市农业农村局2019年度预算执行
根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，昆明市审计局自 2019年1月15日至2020年4月17日，对昆明市农业农村局（以下简称 “市农业局 ”）2019年度预算执行情况进行了审计，并延伸审计了2个单位和2个县市农业农村局。现将审计结果公告如下：
一、 基本情况
市农业局是188bet体育_188体育投注-在线APP官网@负责农业农村工作的职能部门，主要职能是统筹推动发展农村社会事业、农村公共服务、农村文化、农村基础设施和乡村治理。为昆明市财政一级预算单位。截至 2019年 12月 31日昆明市农业农村局编制数 99人。离退休人员 92人。2019年昆明市农业农村局车辆编制 1辆，实有车辆1辆。
昆明市财政局年初批复预算 23 937.91万元，其中：一般公共预算 23 437.91万元，政府性基金 500万元。无追加调整预算的情况。
市农业局部门决算报表反映，2019年部门总收入共计18 057.25万元，其中：财政拨款收入 14 637.65万元，其他收入3 419.61万元，全部为非同级财政拨款收入（包含本级横向拨款3 268.13万元、非本级拨款 109.06万元、其他收入 42.42万元）。2019年部门总支出16 789.77万元，其中：财政拨款支出14 781.36万元、其他支出 2 008.41万元。按支出性质分类，人员经费支出8 385.51万元、日常公用经费支出 886.83万元、项目支出 7 517.43万元。年初结转结余 2 550.62万元，年末结余结转 3 818.10万元。2019年财政拨款决算支出比预算支出减少 9 300.26万元，为市农业局与市财政局联合发文到各市辖县（市）区转移支付项目资金、省级转移支付到市级使用的资金及单位人员产生的人员经费差额部分。
市农业局机关 2019年“三公”经费预算为 35.03万元，与上年基本持平；2019年“三公”经费实际支出 9.72万元，比上年减少20.28万元，主要原因是原计划的出国（境)学习交流计划未执行；2019年会议费支出 51.31万元，比上年增加 12.30万元。2019年培训费支出 108.47万元，比上年增加 8.95万元。
此次审计了2019年市农业农村局预算资金23 937.91万元。
审计结果表明，市农业局部门预算从下属单位逐级编制、汇总上报，预算编制按照“两上两下”程序进行，符合部门预算编制要求。经费支出能按照预算批复列支，财务收支真实，基本合规。项目资金能按照《行政单位财务规则》《中华人民共和国预算法》等相关规定进行财务管理和会计核算，能按照预算要求及时拨付相关单位。现金盘点账实相符，各银行账户存款余额与银行对账单余额相符。但审计也发现，市农业局存在存量资金未上缴财政、固定资产账实不符等问题。
二、 审计发现的主要问题
（一）以前年度结转结余资金（两年以上）挂账 1.87万元。
（二）固定资产账实不符 148.15万元。
1. 昆明市烤烟生产办公室在昆明市吴井路黄家庄42号的4套住房，账面原值 59.25万元，已出售给单位职工，但一直未核销固定资产账面原值，挂账至今。
2、 昆明市动物卫生监督所在昆明市东郊路菊花村有面积为2 342.15平方米，价值为 88.90万元的办公用房。2017年7月20日，昆明市动物卫生监督所根据《关于昆明滇池投资有限责任公司所持昆明市动物卫生监督所土地及房屋资产划转注入昆明农业发展投资有限公司相关事宜的批复》（昆国资复〔2017〕429号），将该项资产划入了昆明农业发展投资有限公司，但昆明市动物卫生监督所固定资产账中还未进行核销，挂账至今。
三、 审计处理情况及建议
针对上述问题，昆明市审计局已依法出具了审计报告，责成市农业局督促昆明市烤烟生产办公室、昆明市动物卫生监督所，尽快查明账实不符的原因，按固定资产管理规定程序进行管理。针对审计发现的问题，建议市农业局应督促下属单位加强固定资产的管理，及时进行核查清理，做到账实相符。
四、 审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，市农业局高度重视，按照审计报告的要求督促相关单位进行整改。以前年度挂账结转结余资金1.87万元未上缴财政问题，市农业局已将该结余资金上缴市财政局，整改完毕。固定资产账实不符148.15万元的问题正在整改中。
昆明呈贡新城白龙潭入滇河道（东、西段）环境整治工程竣工决算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定和188bet体育_188体育投注-在线APP官网@批准的年度审计计划，昆明市审计局自 2013年 4月18日起对昆明呈贡新城白龙潭入滇河道（东、西段）环境整治工程进行跟踪审计，根据工程项目资料提供情况，自 2019年8月29日至 2019年12月 6日，对该项目进行了竣工决算审计，现将审计结果公告如下：
一、 基本情况
昆明市呈贡新城白龙潭入滇河道环境工程 (东、西段)位于呈贡核心区的吴家营规划片区内，洛龙河河道上游既有的白龙潭水库外围，东起梁王山路，西至景明北路，北至锦绣大街，南至白龙潭水库，用地总面积为131公顷，其中绿化面积为 81.7公顷。本项目建设内容包括昆明市呈贡新城白龙潭入滇河道环境工程(东，西段)及排水、电气，交通工程等各类配套设施。
2009年11月23日，项目可行性研究报告获得批复，工程总投资估算为 75 000万元；2010年 3月 7日获得工程初步设计批复，批准昆明市呈贡新城白龙潭入滇河道环境工程(东、西段)概算总投资为 80 330万元。
项目于 2011年3月11日开工建设，建安工程投资采用 BT模式融资代建。2018年7月25日部分工程通过初步验收。因受征地折迁未完成的影响尚有少部分区域景观绿化工程未实施。截至 2019年8月31日，本项目因未完成全部工程建设，尚未办理资产交付使用手续。
该项目竣工决算报审完成投资 90 388.37万元,调整减少不应作为报审投资的工程相关费用 430.97万元（其中尾工工程建安费用 252.07万元，中央公园一期初步设计费用 172.90万元，审计费用 6万元）后，实际报审额为 89 957.40万元。经审计，实际完成投资额63 256.05万元，调整多计工程价款26 701.35万元，占报审金额的 29.68%。加上预留尾工工程投资 737.96万元，以及根据业务聘请合同约定计算，应支付聘请社会专业机构审计费84.93万元，项目实际完成投资总额为 64 078.94万元。
审计结果表明，新都公司和代建公司在项目管理中部分履行了建设程序，执行了招投标、合同制、监理制等管理制度。新都公司基本按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》设置账务并进行会计核算。配备了专职的会计及出纳人员，制定了项目财务管理制度，建立了项目内部控制管理制度，并在项目建设中贯彻执行。但在项目管理和实施中，存在建设程序不够完善，工程价款结算中由于多计工程量、定额错套、资金占用费计算错误等，造成多计工程价款和待摊投资的情况。
二、 审计查出的主要问题
（一）建设项目基本建设手续不完善。
截至审计时，该项目尚未取得国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证、施工图设计审查等。
（二）多计工程价款 2 616.23万元，其中：由于工程量计算及综合单价错误多计 1 802.23万元；施工期外仍计取管养费多计814 万元。
（三）多计待摊投资 24 085.13万元，其中：多计土地征用及拆迁补偿费等费用共计 265.08万元；多计贷款利息 23 793.11万元；因工程费调减涉及多计造价咨询费 5.95万元、监理费 21.37万元，另外少计勘察设计费 0.38万元。
三、 审计处理情况及建议
对上述问题，昆明市审计局已按国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计的工程价款予以调整，要求建设单位依法据实结算工程价款。针对发现的问题，昆明市审计局建议昆明新都投资有限公司要严格执行基本建设程序，完善建设工程规划、建筑施工等方面的许可手续；及时组织工程总体验收和办理财务决算审批手续；工程竣工总体验收合格后要及时交付相关管理部门投入使用。
四、 审计发现问题的整改情况
审计决定于 2020年2月13日送达被审单位，2020年5月6日才收到执行反馈，昆明新都投资有限公司对于审计没有确认计入投资的昆明呈贡新城白龙潭入滇河道整治工程一工区景观绿化工程管养费用 814万元有异议，向188bet体育_188体育投注-在线APP官网@提请行政复议。经行政复议，2020年7月23日188bet体育_188体育投注-在线APP官网@作出了《云南省188bet体育_188体育投注-在线APP官网@行政复议决定书》（云昆政行复决字[2020]第32号），维持我局作出的审计决定。2020年7月29日昆明新都投资有限公司收到行政复议决定后，至行政复议决定时效期满没有再提出诉求。除上述事项外，对于审计发现的其他问题，昆明新都投资有限公司已采取措施进行了整改。对于多计工程价款的问题，按照审计结果进行结算和对相关账目进行调整。对于审计提出的其他建议进行了采纳。将整改情况在昆明新都投资有限责任公司办公网站上进行了公告。
中共昆明市委机构编制委员会办公室2019年度预算执行和其他财政财务收支及决算
草案编制情况审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，昆明市审计局派出审计组，自 2020年3月30日至5月12日，对中共昆明市委机构编制委员会办公室（以下简称 “市委编办”）2019年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：
一、 基本情况
市委编办是市委议事协调机构，统筹负责全市党政群机构职能编制工作，属于市级财政一级预算单位。
财政部门下达市委编办2019年度预算总额为1 281.24万元。决算报表反映，2019年年初结转和结余 0.19万元，部门总收入1 149.85万元，总支出1 146.14万元，预决算差为135.10万元，主要是基本支出中政府目标奖的实际发放的定额标准降低造成的差额69.35万元、项目支出中由于行政审批职能划入市政务服务管理局造成行政审批制度改革工作经费差额30万元等，年末结转和结余 3.90万元。
审计结果表明，市委编办 2019年认真履行部门管理职能，完成市本级党政机构改革和事业单位登记管理改革工作。年度部门预算编报、预算执行及财政资金管理基本规范，财务收支真实合法，基本实现了年初的预算绩效目标。但市委编办在项目支出预算累计执行进度、经费支出、结余资金管理、非税收入上缴等方面还存在一些问题和不足。
二、 审计发现的主要问题
（一）预算编制、批复及执行方面存在的问题。项目支出预算累计执行进度未达标。
（二）基本支出及项目支出方面存在的问题。
1. 扩大开支范围支出7.27万元。
2. 在非公务用车定点服务企业租用车辆，涉及金额0.4万元。
（三）非税收入征缴方面存在的问题。
利息收入未上缴财政纳入预算管理0.26万元。
（四）存量资金方面存在的问题。
历年结余资金未上缴财政纳入预算管理11.05万元。
三、 审计发现问题的处理情况
针对审计发现的问题，市审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书，责成市委编办及时将应缴未缴的利息收入、结余资金上缴市财政。
针对审计发现的问题，市审计局建议市委编办应进一步加强对项目资金的管理，规范支出行为，严格按预算规定的用途合理使用资金，不得自行扩大开支范围；应加强结余结转资金的管理，切实提高财政资金使用效益；应进一步加强对预算绩效管理相关内控制度的执行力度。
四、 审计发现问题的整改情况
对此次审计发现的问题，市委编办高度重视，已经按照审计报告、审计决定书的要求进行了整改。于2020年7月将利息收入0.26万元和结余资金11.05万元上缴市财政,其余问题已经整改完成。同时采纳审计建议，并将整改情况在市委编办网站上进行了公告。
