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188bet体育_188体育投注-在线APP官网@关于2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

来源: 昆明市审计局   2022-09-02 18:39   字号: [        ]

188bet体育_188体育投注-在线APP官网@关于2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2022年8月30日在昆明市第十五届人民代表大会常务委员会第六次会议上

昆明市审计局局长  钱宏俊


主任、各位副主任、秘书长,各位委员:

我受市人民政府委托,报告2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

按照市委、市政府和上级审计机关的安排部署,市审计局依法审计了2021年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明:全市各级各部门深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神,坚决落实市委、市政府决策部署,执行市十四届人大六次会议有关决议要求,统筹推进疫情防控和经济社会发展,克服了经济下行压力加大和疫情防控常态化等多重困难,经济健康运行,社会和谐稳定。

——经济社会发展质量稳步提升。市财政坚决落实稳增长政策,给予企业财政贴息、保供补贴,持续巩固和拓展减税降费成效。落实财政资金直达机制,依托直达资金监控系统强化资金监管,确保财政资金直达基层,直接惠企利民,切实支持企业纾困发展、增强后劲。牢固树立政府过“紧日子”思想,大力压减一般性支出,严格控制“三公”经费,优化支出结构,统筹资金保障重点支出。市财政收回存量等各类资金40.9亿元,统筹用于保障市委、市政府确定的重点项目。投入疫情防控资金13.2亿元,保障新冠肺炎疫苗接种、疫情防控物资储备及检验基地建设,支持疫情防控提档升级。争取政府专项债券172亿元,新增政府和社会资本合作落地项目7个共投资116.7亿元,支持扩大有效投资。

——着力助推重点产业转型升级。大数据、新能源、大健康等重点产业蓬勃发展,产业结构不断优化。统筹投入产业发展资金13.2亿元,重点支持细胞产业、生物制药、新能源汽车、园区发展、智慧城市建设等产业项目,推动构建现代产业体系。统筹投入8.4亿元,支持自贸区建设和对外经贸发展,推动更高水平开放。深入推进财园助企贷,累计撬动金融机构贷款14.6亿元,缓解中小微企业融资难融资贵问题。通过注入资本金方式,持续支持扩大产业发展股权投资基金规模,发挥财政资金引领带动作用,推动产业高质量发展。

——预算绩效管理全面实施。市财政对60个重点项目开展预算事前绩效评估,审减资金4.28亿元,审减率19.90%;对部门整体支出及2648个项目支出绩效目标进行全覆盖审核,对41个项目开展财政重点绩效评价,将评价结果与整改情况作为预算安排、资金分配和政策调整的重要依据。同时,完善绩效管理闭环,进一步强化预算绩效管理信息公开工作,促进预算单位接受社会监督,不断提升绩效管理水平。

——审计查出问题整改成效愈发显现。继续强化审计与纪检监察、组织、目督、财政、国资及行业主管部门的协同配合,不断增强整改合力,确保审计查出问题整改取得实效。上年度审计查出问题通过整改,收缴省级财政资金0.23亿元,上缴市级财政资金9.83亿元,安排、拨付、使用、兑付、退补资金7.59亿元,归还借款或原渠道资金33.59亿元,补收补缴相关税费及其他资金0.91亿元,登记入账、调整账务或报表179.27亿元,采用其他方式完成整改资金35.06亿元,新建章立制9项。

一、 市级财政管理审计情况

重点审计了昆明市本级决算草案编制、财政资源统筹、财政预算执行、新增专项债券使用及市级产业发展股权投资基金、重点建设项目前期费等情况。2021年,市本级一般公共预算收入总计805.6亿元,支出总计805.6亿元;政府性基金预算收入总计810.2亿元,支出总计810.2亿元;国有资本经营预算收入总计0.9亿元,支出总计0.9亿元。全市社会保险基金预算收入总计601.5亿元,支出总计550.8亿元,收支相抵,当年结余50.7亿元,上年滚存结余475.2亿元,年末滚存结余525.9亿元。

审计结果表明,市财政落实积极财政政策,强化预算收支管理,2021年组织市级财政收支总体完成情况良好,实现了地方财政收支平衡,现代财政治理效能有所提升,财政助力疫情防控和经济社会发展统筹推进,“六稳”“六保”工作任务全面落实,但在财政管理上也还存在以下问题:

(一)财政资金统筹管理仍需加强。

1. 市本级预算外收缴专户非税收入43014.22万元未及时缴入国库。

2. 昆明市主城5区及3个开发区存在历年欠缴土地出让价款的情况。

3. 1个开发区城市基础设施配套费2118.47万元未缴入国库。

4. 连续两年未用完的结转资金2986.47万元未收回财政统筹安排。

5. 1个开发区偿债准备金5255.86万元未纳入预算统筹使用。

(二)财政决算草案编制仍有不足。

2个开发区财政分局未按规定将政府性基金预算结余结转资金超当年收入规模30%的部分9147.80万元,用以补充预算稳定调节基金。

(三)预算编制审核不够全面规范。

1. 24个部门上年结转资金未编入2021年部门年初预算。

2. 2个部门代管的6户国有独资企业未纳入市本级国有资本经营预算管理范围。

3. 预算编制不精准。

4. 4个开发区上级转移支付预算编报不准确。

(四)预算执行管理不够严格。

1. 预算执行不严,使用经济分类科目下的“其他”科目比例超过10%。

2. 市财政未督促行业主管部门制定市级中小企业培育提升专项资金等8项专项资金管理办法。

3. 除疫情防控增加政府采购外,65个部门政府采购年初预算编制不准确。

(五)预算绩效管理仍需进一步精细。

预算绩效目标编制和审核有待提高。市级部门特定目标类项目中有194个项目存在绩效目标与项目内容完全一致的情况。

(六)专项债券监督管理有待深入。

1. 3个项目专项债券资金违规拨付,实际支出进度较慢。

2. 5个专债项目专项债券资金存在闲置1年以上的情况。

3. 1个项目违规使用专项债券资金129.92万元。

(七)对其他财政收支监管力度不够。

1. 产业发展股权基金管理制度机制不健全,未按规定将绩效评价结果作为基金管理费计提的重要依据,培育绿色食品产业龙头企业工作进展缓慢。

2. 1个企业未按要求将2016—2017年工业引导资金26000万元计入实收资本核算。

3. 预算内市级重点建设项目前期费1年期以上应收账款挂账金额较大。

4. 1个开发区财政分局存在长期借款未收回、存量资金未缴入国库、预算外暂付款科目未清理等问题,涉及金额3 847.52万元。

5. 1个单位存量资金85.06万元未缴入国库。

二、 市级部门预算执行审计情况

(一)市级部门预算执行审计情况。

审计了7个市级一级预算单位及其24个下属二级预算单位。发现的主要问题为:

1. 应缴未缴财政资金2415.98万元。其中存量资金2220.88万元、非税收入195.10万元。

2. 会计核算与财务管理不规范,涉及金额共计148.44万元。

3. 预算管理不规范,884.05万元收支未纳入预算管理。

4. 国有资产管理不规范,涉及金额4962.43万元。

5. 政府采购与合同管理不规范,涉及金额284.83万元。

(二)市级部门2020年度项目支出绩效专项审计调查情况。

对8个市级一级预算单位2020年度项目支出绩效情况进行了专项审计调查,并延伸审计69个下属二级预算单位。发现的主要问题为:

1. 项目结余结转资金未按规定上缴财政,涉及金额421.68万元。

2. 2个单位项目支出预算编报方面存在问题,涉及金额1256万元。

3. 项目资金拨付不规范,其中未按照项目预算用途分类拨付资金5146.14万元、未及时足额拨付项目资金3593.06万元。

4. 项目资金管理与使用不规范。存在违规改变项目支出用途、重复列支、提前支付工程价款、“白条”入账等问题。

5. 项目支出效益欠佳。5个单位共计7个项目支出预算执行进度未达标。

6. 项目支出采购程序执行不严。

(三)市级二级预算单位2020年度财务收支审计情况。

对15个市级二级预算单位2020年度财务收支情况进行了审计。发现的主要问题为:

1. “三重一大”制度制定不完善。

2. 应缴未缴财政资金2072.19万元。其中存量资金799.51万元、非税收入1272.68万元。

3. 国有资产管理不规范。存在固定资产账实不符、国有资产出租未经财政审批、固定资产处置收入未上缴财政等问题。

4. 政府采购与合同管理不规范,涉及金额1444.34万元。

5. 会计核算与财务管理不规范,涉及金额389.71万元。

6. 4个单位2509.28万元收支未纳入预算管理。

7. 其他方面发现的问题。1个单位违规减免殡葬服务收入17.37万元;违规销售通灵玉牌、买路钱等不符合相关规定的殡葬用品,涉及金额102.68万元;无主遗体管理不规范;墓穴占地面积超规问题未完成整改;1个单位艺术墓定制销售价格未进行公示,涉及金额16万元。1个单位项目进展缓慢、资金使用效益较低,涉及金额435万元。1个单位拨付司法鉴定所注册资本金20万元未经主管部门审核同意、未报同级财政部门审批。

三、 市属国有企业资产负债损益及其他财务收支审计情况

对4个市属国有企业开展了资产负债损益及其他财务收支情况审计。审计结果表明,各企业基本能够遵守国家有关财经纪律、财务管理和建设管理等相关规定,积极推进企业内部控制制度的建立完善,推进基础设施建设和产业投入等,在昆明市经济社会发展中发挥战略引领和基础保障作用。发现的主要问题为:

1. 落实重大决策部署和改革政策不到位。拖欠民营企业中小企业账款0.79万元;违规减免租金119.21万元;未制定投融资管理等内控制度,已制定的职工福利费、公务接待等制度与相关法规不符。

2. 资产负债损益不实。存在未按规定将国有资产转让项目收入完税上缴财政、未据实确认收入、收入未计缴相关税费、资产账实不符等问题。

3. 财务核算不规范。

4. 未履行“三重一大”决策程序。1个企业“三重一大”事项未经支委会前置审议、下属子公司上报审批“三重一大”事项滞后;3个企业对重大事项决策、大额资金支付等决策未履行“三重一大”决策程序。

四、 重大政策措施落实跟踪审计情况

(一)市级2021年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民专项审计情况。

对昆明市2021年1月至9月新增财政直达资金分配下达、拨付、使用及管理情况进行了审计。发现的主要问题为:

1. 预算分配下达不及时。分配下达指标时间超过30天的资金2115.81万元。

2. 未按要求拨付直达资金5.27万元。

3. 直达资金使用不规范,市本级直达资金使用进度有待提高。扩大支出范围使用直达资金50.29万元;项目建设进度慢,未及时使用直达资金5500万元。 

4. 直达资金管理不规范,直达资金监控系统中直达资金项目库不细化;预算指标管理系统与直达资金监控系统数据不一致,总收入相差6573.78万元。

(二)2021年市本级减税降费政策措施落实专项审计调查情况。

对市本级减税降费政策措施落实情况进行了专项审计,重点关注市级各部门落实降低企业人工成本、降低企业收费、降低企业用能用地物流成本、金融服务实体经济等政策措施落实情况。发现的主要问题为:

1. 1个单位未在规定期限内全额返还9个小微企业工作经费、工会经费7.76万元。

2. 应退未退或应缴未缴以前年度收取的保证金1137.49万元。

3. 39个市级行业协会(商会)分别存在超档次收取会费、未制定会费标准和档次的问题。

4. 200多个市级行业协会(商会)未按规定在“信用中国”网站上公示收费信息。

5. 1个政府性融资担保公司对小微企业综合融资担保费率未降至1%以下;2020年新增融资担保中,对小微企业和“三农”企业担保金额占比低于80%。

(三)全面提升“中国健康之城”国际影响力专项工作政策措施落实审计调查情况。

对昆明市2020年度全面提升“中国健康之城”国际影响力专项工作政策措施落实情况进行了专项审计调查。审计结果表明,有关部门按照实施纲要和长效机制对建设区域性国际中心城市的统一要求,推动健康城市基础进一步夯实,扶持引导健康产业集聚发展,增强了“国际健康名城”品牌影响力。发现的主要问题为:

1. 2个单位政策措施落实细化不到位。

2. 1个建设项目推进缓慢。

3. 1个企业占用专项资金。

(四)深化“放管服”改革优化营商环境专项审计情况。

对深化“放管服”改革优化营商环境情况进行了专项审计。审计结果表明,昆明市持续深化行政审批制度改革,构建全市营商环境“2+N”政策框架体系,推动政务“七办”服务和“减环节减材料减时限减跑动”,努力提升线上线下服务群众和企业能力。发现的主要问题为:

1. 行政权力等事项未按要求公布、公告。

2. 权责清单管理不到位。

3. 集中服务、审批事项存在遗漏。昆明市各类政务服务事项未全部统一进驻政务服务大厅办理;市工程建设项目未全部纳入审批管理系统。

(五)昆明市2018年至2021年度招商引资及园区建设成效专项审计调查情况。

对15个县(市)区(或开发区)2018年至2021年度招商引资政策落实及11个省级工业园区建设成效情况进行了审计。审计结果表明,各县(市)区及省级工业园区近四年招商引资工作在优化营商环境、产业培育、促进人员就业、财源培育方面取得了一定成效。发现的主要问题为:

1. 土地利用不规范。未严格执行基本建设程序、项目用地未经审批先行建设、未经审批变更土地使用性质、土地未供即用、招商引资项目未及时开工建设、僵尸企业长期占用土地资源、已获得用地批复但尚未供应和建设等。

2. 土地出让收入管理不到位。

3. 园区污水处理费征收不规范、不完整。

4. 招商引资激励政策执行不合规。向不符合条件的招商引资企业提供优惠;向未达到考核标准的企业发放奖补资金81.18万元;违规向招商引资企业出借资金138.13万元,截至审计日尚有14.18万元未收回。

5. 招商引资效益不足。招商引资项目收益未达到预期;省级奖补资金使用进度慢。

6. 优化营商环境落实不到位,应退未退项目保证金1891.39万元。

7. 资金管理不规范。未按规定用途使用专项资金550万元,截至审计日仍有50万元未收回;扩大开支范围使用资金1746.86万元。

五、 重点领域、重大投资和专项资金审计情况

(一)民生审计情况。

1. 昆明市2020年度沪滇扶贫协作资金专项审计。

对2020年度沪滇扶贫协作资金进行了专项审计,延伸审计了东川、禄劝、寻甸3个贫困县区和市级有关部门,抽审项目23个,延伸调查13个部门和单位、9个乡镇、16个行政村。发现的主要问题为:

一是项目建设管理不规范。二是部分建成项目闲置。三是固定资产管理不规范。1个项目建成后未及时办理固定资产移交及资产权属划分手续。四是收支不真实。1个县以拨列支上海普陀区捐赠资金110万元。

2. 昆明市2019、2020年度集中式饮用水源地扶持资金专项审计。

对2019、2020年度集中式饮用水源地扶持资金进行了审计,并延伸调查了3家单位、4个乡镇、6个行政村。发现的主要问题为:

一是结余资金525.28万元未上缴财政。二是违反规定扩大开支范围支出项目资金2万元。

(二)生态环境审计情况。

1. 领导干部自然资源资产离任(责任)审计情况。

对3名领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。发现的主要问题为:

一是2个区林地保护利用规划与土地利用总体规划不衔接,涉及面积3520.16亩。二是土地使用不规范。违规占用永久基本农田、永久基本农田占用饮用水源地、土地闲置及批而未供、改变林地用途,涉及面积6 005.03亩。三是建设项目管理不规范。1个区无规划或超规划开发建设面积53.11亩,2个区的72个项目基本建设程序不完善。四是自然资源资产和生态环境保护相关资金征管不到位,涉及金额7202.59万元。五是矿山保护治理不到位。18座矿山未编制矿山地质环境保护与土地复垦方案,45座矿山未完成矿山恢复治理。六是1个区违法建筑未拆除完成,涉及面积14.11亩。

2. 阳宗海“十三五”保护治理及绩效情况审计。

对阳宗海“十三五”水环境保护治理绩效情况进行了审计。发现的主要问题为:

一是阳宗海湖体水质未达到“十三五”规划目标要求。二是国土空间规划“一张图”未制定;阳宗海保护区界桩设置不明晰。三是农业面源污染防治推进力度不够,河道出口截污工作开展不到位,生态修护工程及保护工作进展缓慢,未严格按照取水许可标准取水供水。四是从项目成本中违规列支奖金10.69万元。五是2019年中央和省级环保督察反馈问题有3项未完成整改,“十三五”以前年度审计发现问题有1项未完成整改。

3. 滇池“十三五”保护治理及绩效情况审计。

围绕九大高原湖泊水环境保护治理规划的全面落实情况和滇池“十三五”水环境保护治理绩效进行了审计。发现的主要问题为:

一是“十三五”期间有3条河流水质未稳定达标,2条河流水质未达标。二是在滇池保护区范围内存在违法违规建设行为(1个图斑已完成整改、1个图斑已部分整改)。三是企业欠缴水资源费271.55万元。四是5个建设项目审批程序不完善。

(三)政府投资建设项目审计情况。

对全省“十三五”水网基础设施、主城排水管网、轨道交通、高速公路等16个重点建设项目进行了审计,项目送审投资额240.02亿元,审计发现多计投资额10.06亿元,占送审投资额的4.19%。发现的主要问题为:

1. 资金管理使用不规范。12个建设项目多计工程价款1.88亿元;11个建设项目多计待摊投资8.18亿元;6个项目财务管理及会计核算不规范;3个项目出借、挪用资金0.24亿元;2个项目资金不到位或到位率低。

2. 部分项目基本建设程序履行不到位。未履行调概报批手续;未取得建设用地批复;未取得施工许可证即开工建设。

3. 重大政策执行未落实到位。2个项目未缴存农民工工资保证金;1个项目拖欠农民工工资,经劳动监察部门核实处理涉及金额27.53万元。 

4. 工程建设管理不力。3个项目建设推进缓慢;2个项目因决策、管理等原因导致投资增加;1个项目投资超概算。

5. 招投标及合同管理不规范。未严格履行招投标程序;招投标过程涉嫌违法违规;合同签订及管理不规范。

(四)行政事业单位2021年度临时聘用人员费用支付审计调查情况。

对昆明市本级机关事业单位和经开区管委会、高新区管委会、滇池度假区管委会2021年度临时聘用人员费用支付情况进行了审计调查。审计结果表明,大部分单位及管委会通过建立制度对临聘人员进行管理和使用,补充和加强了各单位的人员配备,一定程度上缓解了编制内人员紧张的问题,促进了各项事业的发展。发现的主要问题为:

1. 内部管理制度有待加强。1个单位未制定临聘人员内部管理制度,2个单位对临聘人员内部管理制度执行不到位。

2. 资金管理及使用不规范。存在重复用工多列支财政资金、超范围发放劳务派遣人员精神文明奖励、超合同约定多支付临聘人员费用、扩大开支范围支出临聘人员费用等问题,涉及金额479.02万元。

3. 劳务派遣协议不规范,未按规定与临聘人员签订劳动合同。

(五)市本级PPP项目运营审计调查情况。

对已建成投入运营的5个PPP项目运营情况进行了审计调查,涉及总投资额399.83亿元。发现的主要问题为:

1. 2个项目资本金未足额到位6.17亿元。

2. 2个项目运营期收支核算不规范,涉及金额5.14亿元。

3. 2个高速公路项目实际交通流量较项目财承预测车流量差距较大。

4. 2个项目经营收费情况不佳,难以按照PPP模式稳定运营。

5. 4个PPP项目管理不严格。

(六)11个省级工业园区2018年至2021年财务收支审计情况。

对全市11个省级工业园区2018年至2021年财务收支情况进行了审计。审计结果表明,各园区管委会履行职能职责,以推动经济高质量发展为着力点,进一步优化营商环境,有序推进工业园区建设。发现的主要问题为:

1. 资金使用不规范。扩大资金开支范围使用资金2164.65万元;超范围列支接待费用,无公函、超规格接待66.78万元;未按合同约定支付款项778.64万元;无依据支付工程建设款1470万元。

2. 债务管理不规范。

3. 应缴未缴财政资金3634.53万元。

4. 国有资产管理不规范。未按规定报批、未进行评估出租国有资产;违规出借国有资产9357.32万元长期未收回;园区下属企业应收未收资产租赁收入139.64万元;未经批准处置国有资产93.81万元;资产管理不规范。

5. 财务管理不规范。存在违规在往来款中核算收支,往来款长期挂账未清理,会计核算不规范等问题。

6. 政府采购管理不规范。

7. 1个园区以前年度审计发现问题未完成整改。

六、 审计移送的重大违纪违法问题线索情况

2021年7月至2022年6月,市审计局共移送问题线索55件,其中:移送纪检监察机关43件,移送主管部门12件。55件线索中,纪检监察机关及相关主管部门已反馈办理结果11件,已处理相关责任人员7人,其余线索正在核查办理中。

七、 审计建议

(一)落实财政预算管理措施,提高支持和保障能力。加大财政资源统筹力度,将“过紧日子”要求贯穿预算管理全过程,强化预算审核,继续压减非必要非刚性支出,突出基层“三保”和债务化解在财政预算中的优先顺序。优化财政资源配置,健全支出责任和财政事权相适应、项目绩效与资金分配相挂钩的制度体系。健全完善财政存量资金定期核查和清理收回机制,加强对专债资金、结转结余资金、非财政拨款和非税收入的管理和盘活力度,避免财政资金长期滞留,提高资金使用效益。

(二)聚焦重点领域和重点任务,推动重大政策措施落实落地。强化稳增长促发展等各项政策措施问效,加大重点投资和重大项目的推动和监管力度,促进扩大有效投资,增强经济社会高质量发展的支撑力。紧盯产业培育、科技创新等重点领域,做深做实产业规划,围绕打造产业链、补齐短板、注重质量,摸清企业的困难和需求,规范产业扶持政策,提升招商引资工作的层次和水平。强化对重大项目资金、用地等资源要素保障情况的跟踪问效,加快推进项目建设,助推重大项目落地建成和投产达能。加强对资金分配、资产管理、工程招投标等关键领域的监督检查,压实项目单位、主管部门和县区责任,营造更加良好的投资环境。

(三)强化民生政策落实和资金监管,切实保障和改善民生。聚焦就业、教育、医疗、养老、住房等民生领域,加强对各类惠企利民政策落实全过程的跟踪问效,实施好稳岗就业相关措施,做好粮食、蔬菜等重要民生商品的保供稳价,统筹推进义务教育均衡发展,持续深化医疗卫生体制改革,助推各项民生政策落地见效。进一步加大对民生资金的监管力度,紧盯民生领域工程和资金分配、使用、监管等关键环节,强化督导检查,促进民生资金安全有效使用。

(四)强化安全发展意识,防范化解重大风险。持续加强地方债务实时监测,加大对债务管理使用监督检查,精准识别变相举借债务、违规新增隐性债务行为并严肃追责问责,严守不新增政府隐性债务的红线和底线。建立健全市属国有企业长效监管机制,有效监管“三重一大”决策制度、工程招投标、重大交易等重要环节,继续深化国企改革,完善绩效考核、责任追究制度和法人治理结构,强化内控建设,避免国有资产流失,防范各类风险。严格落实粮食安全主体责任,加快理顺粮食企业管理体制,维护全市粮食安全。加强自然资源和环境保护执法检查,构建生态环境保护污染预警、联动处置等机制。

(五)压实主体责任,抓实审计问题整改。深入贯彻落实中办、国办《关于建立健全审计整改长效机制的意见》,坚持一体推进揭示问题、规范管理、促进改革,推进形成边审边改、持续整改、定期“回头看”的整改闭环。压实主管部门的监督管理责任,强化审计机关的督促检查责任,督促被审计单位抓实整改主体责任。加强审计与纪检监察、人大、目督等的协调联动,完善审计整改约谈和责任追究机制,确保审计查出问题整改落实到位、取得实效。

本报告反映的是此次市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题(涉密项目除外)。对这些问题,市审计局依法征求了被审计单位意见,出具了审计报告、下达了审计决定;对重大违纪违法线索,依纪依法移交有关部门进一步查处。有关县(市)区、部门和单位正在积极整改。市审计局将跟踪督促,年底前报告全面整改情况。

以上报告,请予审议。