188bet体育_188体育投注-在线APP官网@关于2022年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
——2023年8月29日在昆明市第十五届人大常委会
第十三次会议上
昆明市审计局局长 钱宏俊
主任、各位副主任、秘书长，各位委员：
我受市人民政府委托，报告2022年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况。
按照市委、市政府和上级审计机关的安排部署，市审计局依法审计了2022年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：全市各级各部门认真学习贯彻党的二十大精神，深入贯彻落实习近平总书记考察云南重要讲话精神，坚持稳中求进工作总基调，认真落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的要求，砥砺前行、攻坚克难，全市经济社会发展取得了积极成效。
财政体制改革进一步深化。市人民政府出台完善财政体制落实深化预算管理制度改革实施方案，推进公共文化、自然资源、应急救援、生态环境等领域财政事权和支出责任划分改革。市级财政坚持绩效导向，强化事前管理和结果应用，对296个重大项目绩效目标进行审核完善，开展对10个重点项目预算事前绩效评估和240亿元的项目重点绩效评价，将绩效管理结果应用作为预算安排、政策调整和资金下达的重要依据。
产业发展资金持续投入。市级财政统筹投入产业发展资金10.8亿元，落实工业投资三年倍增行动，重点支持电子信息、智能制造、生物医药、新材料、新能源汽车推广应用等产业项目，支持扩大昆明市产业发展股权投资基金规模，保障“8+N”重点产业链体系建设，促进新的支柱产业加快形成，培育财源税源新增长点。
重点领域风险得到全力防范。强化宏观经济运行研判，加强财税协调联动，建立财政收支运行常态化监测调度机制，依法依规加强财政收支管理。进一步完善“三保”预算编制、执行监控、责任落实考核等制度，出台风险应急处置办法、建立舆情防控协调联动机制，实行“一县一策”管理模式，强化节点管控，防范化解潜在风险。同时，严格落实政府债务风险化解主体责任，强化到期债务风险“提示、预警、督办”措施，避免债务逾期风险。
审计查出问题整改成效显著。全市各部门认真履行审计查出问题整改主体责任，市本级135个整改责任部门（单位）完成审计查出问题整改850项，审计整改收缴省级财政资金2,678.86万元，上缴同级财政资金62,246.01万元，补收补缴相关税费及其他资金74,161.73万元，归还原资金渠道9,789.31万元，清退资金712.19万元，及时安排、拨付、使用资金43,073.90万元，登记入账、调整账务或报表225,198.65万元，核减工程价款或建设成本78,113.46万元，其他方式整改9,133.85万元，健全完善制度117项，向社会公告问题整改情况654项。
一、 市级财政管理审计情况
（一）市本级及云南滇中新区预算执行和决算草案编制等审计情况。
重点审计了昆明市本级及云南滇中新区决算草案编制、预算编制及执行、重大政策措施落实、深化财政管理体制改革、防范化解政府债务风险、重点专项资金管理使用、财政国库管理等情况。2022年，市级一般公共预算收入总计936.4亿元，支出总计936.4亿元；市级政府性基金预算收入总计589.3亿元，支出总计589.3亿元；市级国有资本经营预算收入总计5.5亿元，支出总计5.5亿元。全市社会保险基金预算收入总计260.2亿元，支出总计232.9亿元，当年收支结余27.3亿元，加上以前年度结余468.7亿元，年末滚存结余496亿元。发现的主要问题：
1．决算草案编制管理工作应进一步规范。
（1）市本级资金调入预算管理不规范。
（2）财政往来款规模控制不严。
2．预算编制全面性准确性亟需改善。
（1）27个市级单位预算编制未与上年度部门决算数据做好衔接，非财政拨款收入未纳入部门预算收入编制。
（2）部分预算单位在项目支出预算中隐匿基本支出，项目支出列支办公费金额占基本支出列支办公费金额的170.73%。
（3）市本级部分预算单位政府采购年初预算编制不全面。22家单位年初未编制政府采购预算，43家单位实际采购支出超年初预算2倍以上。
（4）滇中新区2022年政府性基金预决算差距较大。
（5）滇中新区3家预算单位上年结转资金22,537.87万元未编入2022年部门年初预算。
3．预算执行刚性约束有待强化。
（1）上级转移支付资金分配下达不及时。84项中央、省级专项转移支付资金329,192.52万元未在规定时限内分配下达。
（2）市对下专项转移支付资金分配不及时、执行率不高。48项34,300.85万元滞留于县级财政未分配到部门，53项24,078.41万元已分配至县级部门但未及时支出。
（3）市本级政府采购预算年内执行率较低。22个预算单位政府采购预算执行率低于30%，20个预算单位年内追加的政府采购预算执行率仅为6.25%。
（4）滇中新区2022年国有资本经营收入预算未执行。
4．财政统筹管理工作仍需加强。
（1）市本级4个预算单位结转资金与年度预算的统筹力度不足，4个项目预算818.83万元未使用。
（2）滇中新区财政金融局批复的11个预算单位2022年部门预算，未将绩效目标与预算同步批复下达。
（3）滇中新区财政金融局未出台绩效评价制度办法、未组织本级各部门开展绩效自评工作、未建立绩效自评抽查机制。
（4）滇中新区未严格执行国库集中支付制度。
5．专项资金管理有待完善。
（1）专项资金管理制度建设不完善。
（2）1户国有企业擅自扩大专项资金支出范围。
6．市本级3户国有企业、滇中新区1户国有企业收到财政注入资本金未按规定办理增资扩股手续。
（二）市本级代编预算专项审计调查情况。
重点审计了市本级2020—2022年代编预算编制、分配下达、预算执行以及绩效管理情况。发现的主要问题：
1．代编预算编制不规范。3个能明确到主管部门编制的预算项目仍由市财政局代编，5个代编预算项目资金实际用途与项目申报的项目目标及内容不符。
2．代编预算资金下达不及时。截至各预算年度当年6月30日有58.05%的代编预算资金未下达，截至各预算年度当年11月30日仍有16.82%的预算资金未下达。
3．市本级16项代编预算执行率低，执行率不足30%。
4．代编预算绩效管理须加强。215个代编项目未进行单位绩效自评。市本级预备费安排的2项资金下达预算时未同时下达绩效目标，涉及金额8,648.05万元。
二、 市级部门预算执行审计情况
（一）市级部门预算执行审计情况。
对市农业农村局、市自然资源规划局、市乡村振兴局、市红十字会4个市级部门2022年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并延伸审计了下属的10家事业单位。发现的主要问题：
1．预算执行不规范。1个部门向下转移支付资金滞留39.05万元。1个部门及其下属单位扩大项目资金开支范围19.55万元。
2．国有资产管理不规范，涉及金额6,181.40万元。
3．3个部门存量资金1,630.16万元未上缴财政。
4．2个部门财务收支管理不规范147.72万元。
5．2个部门及其下属单位未按合同约定支付进度款381.13万元。
（二）市级二级预算单位财务收支审计情况。
对市卫生健康委下属5家二级预算单位2019—2021年财务收支情况进行了审计。发现的主要问题：
1．预算执行及财务收支管理不规范。4家单位存量资金398.99万元未上缴财政。2家单位应缴未缴非税收入23.52万元。1家单位违规设置小金库。3家单位扩大开支范围列支7,073.11万元。4家单位挂账三年以上的往来款未清理922.48万元。3家单位“三公”经费等基本支出不规范30.45万元。1家单位超标准收费1,744.49万元。
2．政府采购制度执行不严格。2家单位未按规定进行政府采购，涉及金额16,818.09万元。2家单位政府采购项目评审不独立，涉及金额6,518.66万元。控股股东为同一人的2个供应商参加1家单位同一项目的投标并中标，涉及金额340万元。
3．国有资产管理不规范，涉及金额4,784.66万元。
三、 市属国有企业资产负债损益及其他财务收支审计情况
对2户市属国有企业开展了资产负债损益及其他财务收支情况审计。发现的主要问题：
1．会计信息失真。1户企业未确认收入4,942.13万元；1户企业下属子公司少确认递延所得税负债1,833.06万元，多计收入511.09万元。
2．资产和产权管理不规范。1户企业及其下属子公司投资性房地产土地价值53,764.90万元违规转入持有待售资产，将无形资产转入投资性房地产少计成本738.03万元，在资产收购、增资扩股中未及时变更产权导致资产被质押，造成国有资产损失。1户企业已完工交付使用的12个项目3,119.33万元长期挂账在建工程未转固定资产。
3．债权债务管理不到位。1户企业及其下属4家子公司往来款长期挂账未及时清理；1户企业借款给其子公司至今未归还，且部分借款未约定借款期限及利率。
4．1户企业下属子公司投资经营不善造成国有资产损失1,935万元。
5．1户企业下属子公司在部分工程项目中涉嫌串通投标、应招标未招标。
6．1户企业下属子公司将账面净值109.56万元的资产以35万元售出，涉嫌低价处置国有资产。
四、 重大投资和专项资金审计情况
（一）政府投资建设项目审计情况。
对昆明市主城四个水质净化厂超极限除磷提标改造试验示范工程、市规划馆等7个投资项目进行了审计，涉及工程结算送审投资额30.07亿元，审计发现多计投资额2,379.69万元，占送审投资额的0.79%。发现的主要问题：
1．基本建设程序履行不到位。5个项目未取得施工许可证即开工建设，4个项目未竣工验收即投入运营，1个项目未取得建设工程规划许可证、国有土地使用权证。
2．资金管理不规范。5个建设项目多计工程价款1,153.40万元；7个建设项目多计待摊投资1,226.28万元。
3．4个项目未严格按照合同约定开展。
（二）昆明市轨道交通运营审计情况。
对昆明市轨道交通2022年度运营成本及轨道交通首期、3号线、6号线运营情况进行了审计。发现的主要问题：
1．运营成本控制不到位。未按规定将项目人工成本7,601.27万元列入昆明轨道交通运营成本。2022年应付职工工资、应缴企业年金7,616.21万元未按规定作为预提费如实入账反映。
2．资金管理不规范。多支付工程款331.14万元。
3．内控管理不严。通过直接签订协议或补充协议规避采购程序，涉及金额86.33万元；直接指定品牌采购设备，涉及金额58.70万元。
（三）昆明市商务促进资金管理使用情况专项审计调查情况。
对市商务局和3个县2020—2022年稳外贸及双百强企业奖补资金拨付及使用情况进行了审计。发现的主要问题：
1．执行政策措施不严格。市级和县级各有1个部门对电子商务进农村综合示范项目跟踪监督检查不到位，未开展绩效评价；1个县电子商务进农村综合示范项目推进缓慢。
2．资金未及时下达、拨付。2个县财政滞留上级下达的专项资金1,487.48万元，未按要求及时下拨商务主管部门。2个县商务主管部门未按规定及时拨付商务促进资金431.06万元。
3．资金管理使用不规范。1个县财政收回项目结转的专项资金179.61万元未安排使用。
（四）昆明市科技资金管理使用情况专项审计调查情况。
对昆明市2020—2022年科技资金管理使用情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：
1．项目验收、变更及管理不规范。
2．未按规定拨付、管理、使用财政资金。项目未达到验收标准拨付项目资金，造成3,000万元资金闲置；项目资金109万元未按规定拨付企业，被财政统筹使用；已终止项目的财政资金30万元未收回；项目实质未开展研究，结余资金42.30万元未收回；无合同（协议）依据支付项目材料采购费34.59万元。
3．未充分发挥财政资金购置设备使用效益。2个项目使用专项资金1,119.62万元购置的设备未纳入全省网络管理平台管理、未发布设备网络共享信息，设备使用效益发挥不充分。
（五）2022年市级减税降费政策措施落实审计情况。
重点审计了延续执行降低失业保险费率等阶段性稳就业、房租减免、降低涉企收费、就业见习补贴资金等政策的落实情况。发现的主要问题：
1．2户国有企业超范围减免3户企业房屋租金56.21万元。
2．1个开发区就业见习补贴资金拨付进度缓慢。
3．1家单位未按规定及时降低仲裁案件受理费收费标准。
4．滇中新区1家单位未及时退还企业履约保证金。
五、 重点领域审计情况
（一）民生审计情况。
1．基本公共卫生服务项目补助资金审计调查情况。
对市本级及2个县2020—2021年基本公共卫生服务项目补助资金进行了审计调查，并延伸审计了5个县级卫生管理部门。发现的主要问题：
（1）基本公共卫生服务实施及政策执行不到位。基本公共卫生服务记录不实，2个县多计考核认定任务数731人次，2个县提高标准违规使用补助资金898.17万元。
（2）基本公共卫生服务项目资金预算管理不规范。1个县未按规定程序报批调整项目补助结余资金用途877.94万元。2个县未及时拨付补助资金2,870.18万元。4个县结余资金5,826.49万元未及时上缴财政。6个县扩大开支范围支出补助资金672.58万元。
（3）基本公共卫生服务项目管理不到位。
（4）基本公共卫生信息系统数据导入“接口”缺少数据校验功能，未建立数据共享机制。
2．市级公立医院财务收支审计情况。
对5家市级公立医院2020—2021年度财务收支进行了审计。发现的主要问题：
（1）医疗服务及收费不规范。4家医院违规收费176.32万元。4家医院多收费、重复收费216.89万元。2家医院无依据收费287.80万元。3家医院超限制支付范围用药41.41万元。4家医院存在住院费用向门诊转移487.83万元。3家医院分解住院217人次。
（2）预算执行约束性不强，2家医院超预算支出经费2,808.83万元。
（3）会计核算和财务管理不规范。4家医院往来款5,863.56万元长期挂账，未及时清理。3家医院应缴未缴结余资金455.55万元。3家医院以拨作支虚列支出578.39万元。1家医院私设账簿登记核算、违规使用财政票据268.23万元。1家医院库存药品盘盈未履行报批程序362.22万元、核销坏账未履行报批程序632.35万元。
（4）政府采购招投标不规范。2家医院招标供应商资质审查不严格，存在串标行为，涉及金额86.99万元。2家医院食堂、保洁和试剂采购直接确定供应商，涉及金额4,557.08万元。4家医院办公设备、家具、安保服务、电子病历等未按规定进行政府集中采购，涉及金额8,000.35万元。2家医院未经财政部门核准采购1,328.69万元的进口设备。
（5）资产管理存在问题。2家医院房产闲置。4家医院土地房屋、专利等资产未入账。1家医院12,546.57万元资产报废未及时报批。
（6）决策制度执行不严格。2家医院违规决策无偿占用企业、下属单位车辆26辆。1家医院大额资金支出未经集体决策或先支出后决策。
（7）1家医院采购医用耗材、试剂与投放设备挂钩，涉及金额5,548.79万元。3家医院非医疗收入未按规定缴纳税费313.37万元。1家医院违规发放科研奖励、培训费25.32万元。
3．昆明市殡葬行业政策执行及财务收支情况审计调查情况。
对昆明市殡葬行业2019—2021年政策执行及财务收支情况进行了审计调查。发现的主要问题：
（1）殡仪馆审计调查发现的问题。
一是未按规定落实殡葬政策措施。1个镇未按规定标准发放38人的惠民殡葬补助资金4.44万元。
二是1个殡仪馆与社会资本合作开展延伸服务未经评估论证，外包合同不细化。
三是殡仪馆预算执行及财务收支不规范。2家单位违规超标准发放各类津补贴及奖励367.05万元。2家单位未按规定上缴非税收入1,467.16万元。1家单位3名临时聘用人员代收丧葬费用未全额交回单位。1家单位利用个体企业虚开发票套取资金15.04万元。1家单位违规列支三公经费4.35万元。1家单位应收未收联营管理费33.72万元。
四是1家单位工程建设违规直接指定施工单位，未履行政府采购程序、集体决策程序和建设程序。
五是1家单位政府采购不规范，涉及金额65.88万元；未履行政府采购手续无编制配备公务用车，涉及金额143.78万元。4家单位国有资产管理不规范。
（2）经营性公墓审计调查发现的问题。
一是经营性公墓政策措施落实不到位。1个县民政局行业监管责任落实不到位。4家单位建造、销售超面积墓穴13,205座。3家单位违规预售墓穴1,452座。
二是经营性公墓建设管理不规范。1户县属国有企业4个项目未按规定招投标，2个项目投标方为关联企业且无投标资格，4个项目超合同支付工程款4,405.26万元，2个项目虚列工程款189万元。
三是经营性公墓经营管理不规范。2家单位385个墓穴逾期未收取护墓管理费。1个公墓管理所86个墓穴销售收入未入账。1个县公墓管理处违规发放绩效（提成）、工资、津补贴7.34万元。
四是1户县属国有企业车辆管理不规范，财务管理混乱，墓穴租赁（销售）收入13,690.38万元未按规定缴纳增值税、为个人承担个人所得税及房产税51.20万元、违规使用代开发票或自制白条列支相关费用303.79万元、无依据列支伙食补贴及销售提成费等2.88万元。
五是经营性公墓国有资产管理不规范。4家单位固定资产购置、管理、处置不规范。1户县属国有企业下属公墓出纳人员违规长期公款私存362.59万元，大量公款资金去向不明。
4．昆明市社会福利资金管理情况审计调查情况。
对2020—2022年昆明市社会福利资金管理情况进行了审计。发现的主要问题：
（1）残疾人就业保障金征缴工作落实不到位，应征数额和免征数额底数不清。
（2）1个社区养老服务中心项目建设推进缓慢，涉及金额446万元。3个社区养老服务中心建成后闲置，涉及金额584.33万元。
（二）领导干部自然资源资产离任（任中）审计情况。
对5名领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。发现的主要问题：
1．耕地保护工作落实不到位。1个县未完成耕地保护责任目标。
2．土地利用率不高。2个县存在闲置土地1,856.83亩、批而未供土地3,845.21亩。
3．专项资金管理使用不规范。存在欠收国有土地出让收入，应征未征水土保持补偿费、水资源费，国有土地使用权出让收入、矿业权出让收益未上缴国库并挪用等问题。
六、 审计移送的重大违纪违法问题线索情况
2022年7月—2023年6月，市审计局共移送问题线索67件，其中：移送纪检监察机关40件，移送司法机关1件，移送主管部门26件，移送涉及人员96人。
七、 审计建议
（一）加强预算收入管理，统筹盘活各类财政资源。严格督促各部门和单位依法依规将各类收入纳入部门或单位预算，加强对单位事业收入、事业单位经营收入等非财政拨款收入管理，督促各部门和单位在部门预算中如实反映非财政拨款收入情况。加强行政事业性国有资产收入管理，资产出租、处置等收入按规定上缴国库或纳入单位预算。加大盘活各类存量资源力度，完善结余资金收回使用机制。
（二）健全完善专债管理机制，有效防范化解债务风险。优化专债“专户管理、专账核算、封闭运行”监管机制，将专债监管至资金使用最末级，坚决杜绝专债资金以任何形式脱离监管。进一步优化专债按期还本付息管理督促机制，加强专债收支预算管理。同时，探索建立财政、发展改革、行业主管部门和项目单位的专债项目分级审核、责任督促、工作考核系统机制，建立健全专债项目全生命周期收支平衡机制，实现融资规模与项目收益相平衡，专债期限要与项目期限相匹配，专债项目对应的政府性基金收入、专项收入应当及时足额缴入国库，保障专债到期本息偿付。
（三）着力推进重点领域和重大项目，筑牢高质量发展基础。聚焦高质量发展首要任务，加大对中央、省、市推动经济稳进提质措施的落实，加大重点投资和重大项目的推动和监管力度，促进扩大有效投资，不断提高发展质量和效益，增强经济社会高质量发展的支撑力。聚焦实体经济发展，摸清企业的困难和需求，加大助企纾困政策措施落实力度，使用好产业发展资金，进一步优化营商环境。进一步兜牢民生底线，持续加强对社保、教育、医疗、乡村振兴等重点民生领域的投入力度，促进各项惠民政策落实。
（四）强化责任落实，抓实审计查出问题整改。全市各级党委（党组）要加强对审计整改工作的领导，健全责任落实机制，压实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任，真正把审计整改过程转化为解决问题、建章立制和推动工作的过程。深化审计整改结果反馈运用，强化审计监督与纪检监察监督、巡视巡察监督、人大监督、司法监督等的贯通协同，持续推进“巡审联动”，推动“纪巡审”同步监督，将审计查出问题整改作为领导干部履职尽责的重要内容，对推诿整改、拒不整改的要严肃处理，及时约谈问责。
本报告反映的是此次市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违纪违法线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关县、部门和单位正在积极整改。市审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。
主任、各位副主任、秘书长，各位委员：
今年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年，做好各项经济工作意义重大。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，按照市委、市政府决策部署，依法严格履行审计监督职责，自觉接受市人大监督，为推进昆明市在全省率先实现社会主义现代化贡献审计力量！
〔注：参照云南省人民政府关于2022年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告体例，本报告正文中对县（市、区）级行政区统称为县。〕
